Договорная неустойка: основные принципы применения

Неустойка – штраф, который взыскивается при неисполнении условий договора. Отличается широким применением, так как обладает рядом преимуществ. Является инструментом гражданско-правовой ответственности.

Вопрос: Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров? Сумма неустойки, предусмотренной договором поставки, указанная в претензионном письме поставщика, составляет 100 000 руб. Организация признала предъявленную претензию, о чем уведомила поставщика в письменной форме. Сумма неустойки перечислена на счет поставщика. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления. Посмотреть ответ

Виды санкций за нарушение условий договора

Стороны обязаны четко выполнять обязательства по договору, поставлять товар, выполнять работы или оказывать услуги в соответствии с оговоренными условиями. Если объектом обязательства по договору является имущество, оно должно быть передано вовремя и в соответствующем состоянии. Но ситуации, когда обязательство по договору не выполняется, достаточно часто встречаются на практике. На этот случай стороны договора вправе согласовать меры ответственности за нарушения обязательства. Законом установлены следующие виды санкций:

• возмещение причиненных нарушением обязательств по договору убытков;
• неустойка (разновидностями которой являются пени и штраф);
• проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ.

Особенности неустоек в разных обстоятельствах

Неустойка может взыскиваться в разных случаях:

• При взыскании налогов. Сумма штрафов растет ежедневно. Если налоги и штрафы выплачиваться не будут, задолженность может взыскиваться в судебном порядке. В этом случае имущество должника арестовывается.
• При ОСАГО. Страхование предполагает регулярные выплаты. Если они не будут сделаны, то также начисляются штрафы.
• При долгах по коммунальным услугам. В последние годы штрафы за задолженности по коммунальным услугам стали строже. Если выплаты не будут производиться, коммунальные услуги могут быть отключены. Возобновление услуг ЖКХ происходит только после того, как гражданин оплатит и неустойку, и сам долг.

Начисление штрафов неизбежно при кредитовании в банковских учреждениях.

Соотношение с понятиями «штраф», «пеня» и «проценты»

В законодательстве четкого разграничения этих терминов нет. На практике сложилось мнение, что штраф и пеня — это разновидности неустойки, причем штраф устанавливается в виде точной суммы, в конкретном размере либо в виде процента от суммы и взыскивается единожды. А пеня — это санкция за нарушение условий контракта, которая выражается в процентах за каждый день неисполнения обязательств, просрочки. Являются ли проценты по договору неустойкой? Это разные виды обеспечительных мер и мер ответственности контрагента. Если в соглашении не обозначено право кредитора на взыскание неустойка, то он, помимо прямых убытков, которые необходимо доказать и обосновать, может рассчитывать только на получение процентов за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Формула для расчета по ставке рефинансирования

Неустойка может определяться с помощью множества формул. Одной из самых популярных является формула по ставке рефинансирования. На результаты вычислений влияют следующие факторы:

• Банковское учреждение, которое производит расчет неустойки. Человек может выбрать тот банк, в котором ставка рефинансирования будет ниже.
• Сумма долга.
• Положительная история дебитора может повлиять на уменьшение размера штрафов.

Санкции могут быть определены на основании следующей формулы:

Неустойка = задолженность * ставка рефинансирования * дни просрочки/ 100 / количество дней в году

Данная формула актуальна при расчете на основании суммы задолженности.

Пример расчета

Человек взял в долг 1000 рублей, однако не вернул средства в срок. Просрочка составила 10 дней. Ставка рефинансирования равнялась, на тот момент, 8%.

Расчеты будут следующими:

Неустойка = 1000 * 8% * 10 / 100/ 365 дней.

Штраф составит 2 рубля 19 копеек.

Назначение и применение

В соответствии с ГК РФ, договорная неустойка применяется в том случае, если подобное условие четко оговорено, определено в соглашении. В остальных случаях исполняются положения закона о мере ответственности сторон.

Важно помнить, что в определенных случаях размер санкции закреплен на законодательном уровне, и снизить его стороны по своему решению не могут, они вправе его только повысить.

Такая жесткая фиксация установлена законодателем в качестве меры ответственности участника контракта в случае:

• несоблюдения срока исполнения требований потребителя продавцом — здесь применяется санкция, установленная «Законом о защите прав потребителей»;
• несоблюдения страховщиком условия о сроке возврата страхователю страховой премии или ее части по закону об ОСАГО (ч. 4 ст. 16.1 ФЗ от 25.04.2002 № 40-ФЗ).

Таким образом, если коротко ответить на вопрос, что такое неустойка по договору: это действенный инструмент реализации прав сторон договора, она служит гарантией исполнения обязательств. В случае их нарушения, если предусмотрена такая санкция в контракте, стороне нет необходимости доказывать свои убытки, достаточно сослаться на конкретный пункт документа. Поэтому применяется неустойка на практике очень часто.

Виды

Кроме вышеприведенных (штраф или пени), существуют другие виды этой санкции, с возможностью или невозможностью взыскания одновременно с ней убытков участника сделки:

• зачетная, в этом случае описываемая мера ответственности применяется наряду со взысканием убытков в непокрытой ею части;
• исключительная, когда взыскивается только ДН, а убытки не подлежат возмещению. Такие санкции в силу сложившейся практики применяются при взаимодействии с перевозчиками, при оказании транспортных услуг;
• штрафная, когда взыскание убытков возможно в полном объеме сверх ДН, это правило применяется только в том случае, если имеется прямое указание в соглашении;
• альтернативная, когда кредитор вправе выбрать один из указанных выше способов защиты своих прав. Она применяется и при наличии прямого указания в контракте.

Стороны определяют неустойку при нарушении обязательств в договоре. Но есть случаи, когда законодатель конкретными нормами регулирует размер санкции в определенной сфере правоотношений.

Пример закрепления размера неустойки за нарушение обязательств по договору на законодательном уровне:

• нарушение продавцом обязательств не по договору, а в соответствии с законом о защите прав потребителей, например: несоблюдение сроков выполнения требований потребителя, несоблюдение срока передачи предварительно оплаченного товара, просрочка исполнения работы, просрочка исполнения некоторых требований потребителя (ст. 23-31 ЗЗПП);
• несвоевременный платеж по векселю (ст. 3 ФЗ-48, который носит наименование «О простом и переводном векселе»);
• просрочка возврата страховой премии страхователю страхователем (ст. 16.1 ФЗ «Об ОСАГО»);
• просрочка платежей во исполнение обязательств по договору участия в долевом строительстве (ст. 5 ФЗ-214).

Определение сторонами меры ответственности за нарушение обязательств в договоре

При определении условий взаимодействия, прав и обязанностей и мер ответственности за неисполнение обязательств стороны должны учитывать в первую очередь законодательные нормы этого вида правоотношения и сделки. Если по Гражданскому кодексу нет жестких правил, касающихся мер ответственности, и имеется возможность уточнения норм закона, стороны вправе устанавливать размер и порядок определения и взыскания неустойки при неисполнении или ненадлежащем исполнении условий контракта.

Формулировки о размере санкции, если они позволяют характеризовать ее как элемент ценообразования (например, «при просрочке поставки продукции более чем на 15 дней цена продукции, установленная первоначально, увеличивается на 3%» и т. п.), могут стать основанием для начисления НДС на суммы неустойки.

Пример формулировки положения о неустойке:

При неисполнении обязательства об оплате товара в срок, указанный в п. (указывается пункт соглашения, контракта) настоящего договора, Покупатель обязан уплатить неустойку в размере (указывается процент от суммы или фиксированная сумма) от суммы образовавшейся задолженности за каждый день допущенной им просрочки, начиная со дня, когда обязательство по договору должно было быть исполнено.

В случае нарушений при оплате услуг неустойка по договору оказания услуг может быть любой: зачетной, штрафной, исключительной, альтернативной, законодатель предоставляет участникам сделки полную свободу выбора. Но надо учитывать и права других участников, ограничения, возможные при применении закона на практике, ведь суды исходят при принятии решений в том числе из принципа справедливости и соответствия меры ответственности допущенному нарушению. Поэтому они нередко уменьшают неустойку.

Итоги

Таким образом, вопрос о разнице между пени и неустойкой представляется не вполне корректным, правильнее было бы говорить о соотношении двух этих понятий. Так, гражданское законодательство предусматривает, что пени — это одна из форм неустойки, применяемой к недобросовестно исполнившей свои обязанности стороне. В то же время сравнение пени по налоговому законодательству и неустойки в виде пени по гражданскому показывает существенные различия между этими видами санкций, обусловленные спецификой таких правоотношений.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Порядок взыскания

Выполнение условий взаимодействия, соблюдение взятых обязательств в соответствии с договором — основная обязанность стороны договора, в противном случае возможны установленные последствия, в том числе санкции. Порядок взыскания неустойки общий, для этого необходимо:

1. Рассчитать размер неустойки.
2. Соблюсти претензионный порядок урегулирования спора (составить претензию о взыскании и направить ее должнику).
3. Обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга.
4. Обосновать требования и привести доказательства своих доводов.

Механизм расчета определяется в соответствии с законом или договором. Срок, за который взыскивается неустойка, тоже определяется в соответствии с соглашением. Обычно она взыскивается за весь период неисполнения или ненадлежащего исполнения до момента принятия решения судом. Нельзя попросить суд принять решение о взыскании санкции по день фактического исполнения (как в случае с процентами по ст. 394 ГК РФ).

В настоящее время судебная практика исходит из того, что единовременное взыскание неустойки и процентов по ст. 395 за пользование чужими денежными средствами недопустимо. Дело в том, что суды посчитали финансовую нагрузку на ответчика чрезмерной, так как при применении обеих этих мер ответственности доказывать размер и факт убытков не нужно.

Неустойка в настоящее время является одним из самых распространенных способов обеспечения обязательства. Вместе с тем на практике по-прежнему возникает много вопросов, связанных с ней: как установить в договоре? как ее рассчитать и взыскать? в чем отличие пени от штрафа?

Важно не только уметь рассчитать неустойку, но ее еще нужно уметь взыскать. Читайте как это сделать:

• в претензионном порядке;
• через исполнительную надпись нотариуса;
• в приказном порядке;
• в исполнительном производстве.

Что такое неустойка и зачем она нужна

В соответствии с п. 1 ст. 311 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ) неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, если иное не предусмотрено законодательными актами, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Неустойка зависит от основного, обеспеченного ею обязательства и не может существовать как самостоятельное обязательство (т.е. имеет акцессорный характер). Так, к примеру, в случае признания основного обязательства недействительным обязательство по уплате неустойки также является недействительным.

Исходя из положений о неустойке и сложившейся практики ее установления и взыскания, полагаем возможным выделить следующие функции неустойки:

• Обеспечительная – неустойка в первую очередь призвана обеспечить надлежащее исполнение обязательства и не допустить нарушения со стороны контрагента;
• Компенсационная – в случае нарушения обязательства потерпевшая сторона за счет взыскания неустойки может возместить понесенные неблагоприятные последствия;
• Карательная – сторона, допустившая нарушение обязательства, несет ответственность за недобросовестное поведение в виде дополнительных расходов по уплате неустойки.

Какие виды неустойки бывают?

Классификация в зависимости от источника:

1) Законная неустойка – неустойка, взыскание которой предусмотрено законодательными актами. Кредитор вправе требовать уплаты законной неустойки независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон (п. 1 ст. 313 ГК).

Пример Согласно п. 2 ст. 32 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» за нарушение сроков устранения недостатков выполненной работы (оказанной услуги) исполнитель уплачивает потребителю за каждый день (час, если срок определен в часах) просрочки неустойку в размере одного процента цены выполнения работы (оказания услуги), а если цена выполнения работы (оказания услуги) договором о выполнении работ (оказании услуг) не определена – в размере одного процента общей цены заказа.

Допускается изменение размера законной неустойки по соглашению сторон, если законодательство этого не запрещает. Соответственно, запрет изменения размера законной неустойки должен быть прямо указан в законодательстве. Если же такой запрет отсутствует, то размер неустойки может быть изменен.

Пример Согласно подп. 1.3 п. 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 28.02.2005 № 221 «О дополнительных мерах по обеспечению расчетов за мясную и молочную продукцию и внесении дополнений и изменения в некоторые постановления Правительства Республики Беларусь» не допускается уменьшение размера неустойки, определенного п. 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31.07.2003 № 1014 «О расчетах за мясную и молочную продукцию». В соответствии с п. 87 Правил заключения и исполнения договоров строительного подряда, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.09.1998 № 1450, по соглашению сторон установленные настоящими Правилами размеры ответственности могут быть увеличены.

Изменение размера неустойки, установленного законодательством, возможно как путем изменения правил ее исчисления (например, дневной ставки неустойки), так и путем установления максимального предела взыскания неустойки (к примеру, не более 20 % от общего размера задолженности).

2) Договорная неустойка – неустойка, взыскание которой предусмотрено условиями договора.

С учетом положений о свободе договора стороны вправе самостоятельно определять размер и порядок расчета неустойки, устанавливаемой за нарушение обязательства.

При включении в договор условия о неустойке необходимо учитывать следующее:

• форма соглашения о неустойке.

Гражданское законодательство допускает совершение сделок как в письменной, так и в устной форме. В свою очередь, в отношении формы соглашения о неустойке устанавливаются определенные строгие требования – оно должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства (ч. 1 ст. 312 ГК). При несоблюдении письменной формы соглашение о неустойке является недействительным (ч. 2 ст. 312 ГК);

• размер неустойки.

При формулировании положений о неустойке в договоре следует также учитывать, что установление высокого размера неустойки не обязательно предполагает ее полное взыскание в случае нарушения обязательств. Неустойка не должна являться способом обогащения для кредитора.

В силу ст. 314 ГК, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. По этой причине изначальное установление в договоре чрезмерно высокого размера неустойки не является оправданным;

• основание возникновения обязанности по уплате неустойки.

При формулировании условия договора о неустойке необходимо четко определить то нарушение, за которое подлежит уплате неустойка. Так, например, если в договоре установлена неустойка за «отказ от оплаты поставленного товара», она не может быть применена, если стороной допущена просрочка оплаты. Неустойка, установленная в договоре подряда, предусматривающем выполнение работ по этапам, за «просрочку срока выполнения работ, предусмотренных настоящим договором», не всегда может быть применена, если нарушен срок выполнения конкретного этапа работ, а не окончательный срок выполнения всех работ в целом;

• порядок расчета неустойки.

Порядок расчета неустойки также должен быть определен договором.

Так, арифметической базой для расчета неустойки в договоре может выступать:

• сумма всего обязательства по договору;
• сумма неисполненного обязательства;
• сумма платежа, который должна произвести сторона обязательства;
• и др.

Отсутствие четко прописанного порядка расчета неустойки может привести к признанию соглашения о неустойке незаключенным и, следовательно, к невозможности взыскания неустойки в целом, либо в случае судебного спора – к уменьшению или увеличению размера присуждаемой неустойки по сравнению с тем размером, на который рассчитывала сторона.

Пример Условие договора: «В случае просрочки оплаты поставленного товара Покупатель выплачивает Продавцу пеню в размере 0,1 % от стоимости поставленного товара, но не более 10 % от общей стоимости поставленного товара». Хотя, вероятнее всего, стороны и намеревались в данном случае закрепить в законе текущую (или так называемую в теории мандаторную) неустойку, взимаемую за каждый день просрочки исполнения обязательства (об этом свидетельствует закрепление в договоре правила об ограничении ее максимального размера), недостаток юридической техники привел к тому, что при буквальном прочтении формулировки договора может быть начислена неустойка только в размере 0,1 % от стоимости.

Классификация неустойки в зависимости от ее соотношения с убытками:

• Зачетная неустойка – убытки взыскиваются только в сумме, превышающей уплаченную или взысканную неустойку.

Неустойка по общим правилам является зачетной, если в законодательстве или договоре прямо не предусмотрено иное.

Пример Неустойка за нарушение обязательства составляет 100 руб., убытки за нарушение этого же обязательства – 150 руб. Следовательно, при зачетной неустойке с лица, нарушившего обязательство, можно взыскать 100 руб. неустойки и 50 руб. убытков (150 минус 100);

• Штрафная неустойка – взыскивается и неустойка, и все понесенные убытки.

Неустойка является штрафной, если это прямо предусмотрено законодательством или договором. Устанавливая штрафную неустойку, нормы законодательства или условия договоров либо прямо используют термин «штрафная», либо предусматривают, что убытки за неисполнение обязательства взыскиваются в полном объеме, независимо от суммы неустойки.

ПримерПунктом 2 ст. 15 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» предусмотрено, что убытки, причиненные потребителю, подлежат возмещению в полном объеме сверх неустойки, установленной законодательством или договором. В ситуации, аналогичной приведенной выше, с лица, нарушившего обязательство, при штрафной неустойке можно взыскать 100 руб. неустойки и 150 руб. убытков.

• Альтернативная неустойка – взыскивается либо неустойка, либо убытки.

Как и в случае со штрафной неустойкой, неустойка является альтернативной, если это прямо предусмотрено законодательством или договором.

Пример В ситуации, аналогичной приведенной выше, с лица, нарушившего обязательство, при альтернативной неустойке можно взыскать либо 100 руб. неустойки, либо 150 руб. убытков.

• Исключительная неустойка – взыскивается только неустойка, но не убытки.

Как и в случае со штрафной и альтернативной неустойкой, неустойка является исключительной, если это прямо предусмотрено законодательством или договором.

Пример В ситуации, аналогичной приведенной выше, с лица, нарушившего обязательство, при исключительной неустойке можно взыскать лишь 100 руб. неустойки. Убытки взысканию не подлежат.

При определении размера неустойки следует учитывать, что законодательством или договором также может быть установлена ограниченная ответственность (ст. 371, п. 2 ст. 365 ГК), когда убытки в части, не покрытой неустойкой, либо сверх нее, либо вместо нее могут быть взысканы до установленных ограничением пределов.

Как правильно рассчитать неустойку?

В зависимости от порядка расчета в договорной практике выделяют следующие виды неустойки:

1) Пеня – «текущая» неустойка, которая рассчитывается исходя из дней просрочки исполнения обязательства.

Пеня рассчитывается по формуле:

Сумма, на которую начисляется пеня X количество дней просрочки X ставка пени

Пример: 3 июня 2015 г. по договору поставки покупателю согласно товарно-транспортной накладной был поставлен товар на сумму 19 000 руб. Покупатель должен произвести оплату с отсрочкой платежа в течение 20 дней с даты поставки товара. Дата надлежащей оплаты товара в данном случае – 23 июня 2015 г. (3 июня 2015 г. + 20 дней). Следовательно, с 24 июня 2015 г. начинается просрочка исполнения покупателем своих обязательств. 5 октября 2015 г. покупатель осуществил частичный платеж в размере 100 руб. Оставшаяся часть цены товара покупателем не оплачена. В договоре содержится условие, согласно которому за несвоевременное или неполное перечисление денежных средств в сроки, предусмотренные договором, покупатель выплачивает поставщику пеню в размере 0,15 % от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки платежа. Претензия об уплате цены товара и пени предъявляется покупателем 19 ноября 2015 г.

Таким образом, общая сумма пени составляет 4 239,75 руб.

При расчете пени нужно обращать внимание на следующее:

• период просрочки.

Неправильное исчисление периода просрочки является одной из наиболее частых ошибок при предъявлении требования о взыскании пени. Началом периода просрочки считается первый день нарушения сроков исполнения обязательства.

В соответствии с п. 1 ст. 295 ГК если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или соответственно в любой момент в пределах такого периода.

Гражданским законодательством допускается определение сроков как периодом времени – годами, месяцами, неделями, днями или часами, так и календарной датой (п. 1 ст. 191 ГК).

В соответствии с п. 1 ст. 193 ГК срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом полгода считаются равными соответствующим 6 месяцам и к сроку, определенному в полгода, применяются правила для сроков, исчисляемых месяцами.

К сроку, исчисляемому кварталами года, применяются правила для сроков, исчисляемых месяцами. При этом квартал считается равным 3 месяцам, а отсчет кварталов ведется с начала года (п. 2 ст. 193 ГК).

Согласно п. 3 ст. 193 ГК срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца срока. Если окончание срока, исчисляемого месяцами, приходится на такой месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца. Срок, определенный в полмесяца, рассматривается как срок, исчисляемый днями, и считается равным 15 дням.

Срок, исчисляемый неделями, истекает в соответствующий день последней недели срока (п. 4 ст. 193 ГК).

Пример В соответствии с договором займа заем предоставляется сроком по 29 января 2021 г. (т.е. вернуть такой заем заемщик должен не позднее 29 января 2021 г.). Следовательно, первый день просрочки исполнения заемщиком своих обязательств – 30 января 2021 г.

Пример Условиями договора поставки установлена отсрочка оплаты поставленного товара – 30 календарных дней с даты передачи товара. Товар передан 17 августа 2015 г., следовательно, оплата должна быть произведена не позднее 16 сентября 2015 г. Таким образом, с 17 сентября 2015 г. начинается просрочка исполнения покупателем обязанности по поставке товара.

Необходимо обращать внимание на то, что если последний день надлежащего исполнения обязательства выпадает на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 194 ГК).

Пример Срок оплаты услуг перевозчика согласно условиям договора – в течение 3 дней с момента получения счета. Счет был получен 4 мая 2021 г. Окончание 3-дневного срока выпадает на 7 мая 2021 г. (суббота), следовательно, срок надлежащего исполнения переносится на ближайший рабочий день. Поскольку 8 мая 2016 г. – воскресенье, а 9 мая 2021 г. – выходной день, то последний день срока оплаты – 10 мая 2021 г. Таким образом, просрочка оплаты начинается с 11 мая 2021 г.

Нередко обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок.

В таком случае в силу абз. 1 п. 2 ст. 295 ГК такое обязательство должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.

При этом для определения начала периода просрочки следует руководствоваться п. 2 ст. 295 ГК, согласно которому обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в 7-дневный срок со дня поступления письменного требования кредитора о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из акта законодательства, условий обязательства или существа обязательства.

Соответственно, если срок исполнения обязательства не установлен ни договором, ни законодательством, то кредитору следует предъявить к должнику письменное требование об исполнении обязательств, подписанное уполномоченным должностным лицом кредитора.

Требование необходимо направить заказной корреспонденцией, предполагающей фиксацию даты ее доставки. С момента получения требования должником начинает течь 7-дневный срок для исполнения обязательства. После истечения 7-дневного срока, исчисляемого со дня получения требования должником, начитает течь просрочка исполнения им обязательства.

Однако следует обращать внимание, что существуют исключения из данного правила. К примеру, если в договоре поставки не установлен срок оплаты поставленного товара и не указан порядок его определения, а расчеты производятся платежными поручениями, оплата должна быть произведена непосредственно после передачи продавцом товара. Просрочка покупателя наступает по истечении установленного срока для осуществления банковского перевода, который исчисляется со дня, следующего за днем получения товаров (п. 1 ст. 456 ГК, п. 14 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 05.12.2012 № 12 «О некоторых вопросах рассмотрения дел, возникающих из договоров поставки товаров»);

• сумма, на которую начисляется пеня.

Договоры могут по-разному устанавливать сумму, на которую начисляется пеня. Так, основанием для исчисления пени может быть просроченный платеж, неоплаченная сумма обязательства, вся сумма обязательства, полная цена договора и т.д.

Пример 1 Согласно условиям договора поставки оплата поставленного товара должна быть произведена в течение 5 банковских дней после поставки товара. Товар общей стоимостью 2 000 руб. был поставлен 30 марта 2021 г. Соответственно, оплата должна была быть произведена не позднее 6 апреля 2021 г. (срок исполнения обязательства по договору исчисляется в банковских, т.е. в рабочих днях). Первый день просрочки – 7 апреля 2021 г. 10 апреля 2021 г. покупатель произвел частичную оплату в размере 300 руб. В соответствии с условиями договора за просрочку оплаты товара покупатель обязан уплатить продавцу пеню в размере 0,2 % от не оплаченного в срок платежа за каждый день просрочки. Основанием для исчисления пени выступает неоплаченный платеж, поэтому количество дней просрочки рассчитывается с первого дня просрочки всей суммы обязательства до даты уплаты каждого платежа.

Таким образом, общая сумма пени составляет 186 руб.

Пример 2 По договору поставки 6 февраля 2021 г. был поставлен товар общей стоимостью 4 500 руб. Согласно условиям договора оплата должна быть произведена не позднее 8 февраля 2017 г. Первый день просрочки – 9 февраля 2021 г. 15 марта 2021 г. покупатель произвел частичную оплату в размере 150 руб., 22 марта 2017 г. покупатель произвел частичную оплату в размере 200 руб. В соответствии с условиями договора за несвоевременное или неполное перечисление денежных средств в сроки, предусмотренные договором, покупатель выплачивает поставщику штрафную неустойку в размере 0,15 % от стоимости не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки. Исходя из сформулированных в договоре условий об основаниях и правилах исчисления штрафной неустойки последняя в данном случае является текущей. Основанием для расчета неустойки является стоимость не оплаченного в срок товара, поэтому количество дней просрочки рассчитывается по периодам просрочки от платежа к платежу. Стоимость неоплаченного товара уменьшается после каждого платежа.

Таким образом, общий размер неустойки составляет 711,45 руб.

2) Штраф – неустойка, которая уплачивается в установленной твердой сумме за определенное нарушение и не зависит от длительности периода просрочки исполнения обязательства.

Штраф может быть определен в конкретной денежной сумме либо в процентах к определенной «базе», от которой он исчисляется.

В последнем случае штраф рассчитывается по формуле:

Сумма, исходя из которой определяется основание штрафа Х ставка штрафа

Пример 22 мая 2021 г. был поставлен товар стоимостью 1 800 руб. Оплата должна была быть произведена не позднее 24 мая 2021 г. Покупатель не осуществил оплату. Согласно п. 10.5 договора за нарушение установленного в спецификации срока оплаты покупатель уплачивает поставщику штраф в размере 10 % от не оплаченной в срок суммы. Расчет штрафа на 30 мая 2021 г.: 1 800 (неоплаченная сумма) х 10 % = 180 руб. Таким образом, штраф за нарушение сроков оплаты товара составит 180 руб.

В целом деление неустойки на штраф и пеню выработано договорной практикой и является условным. В ст. 311 ГК термины «неустойка», «штраф», «пеня» упоминаются как синонимы. Использованный в договоре для обозначения неустойки термин (неустойка, штраф или пеня) не предопределяет порядок ее расчета.

Так, стороны могут в договоре определить неустойку как штраф, но установить при этом порядок его расчета как текущую (мораторную) неустойку, либо наоборот, определить меру ответственности как пеню, но при этом установить ее размер в твердой денежной сумме. По этой причине при расчете неустойки необходимо руководствоваться закрепленными в законодательстве или в договоре правилами ее расчета, а не термином, используемым для обозначения вида неустойки.

Неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами

В случае просрочки исполнения денежного обязательства кредитор на основании ст. 366 ГК вправе потребовать уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами (далее — проценты) за весь срок ненадлежащего исполнения обязательств.

По своей правовой природе проценты носят зачетный характер по отношению к убыткам (п. 2 ст. 366 ГК).

Как соотносятся проценты и неустойка?

Согласно ч. 2 п. 6 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 21.01.2004 № 1 «О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами» (далее – постановление № 1) наряду с начислением процентов на основании ст. 366 ГК законодательством или договором может быть предусмотрена обязанность должника уплачивать неустойку (пеню) за просрочку исполнения денежного обязательства.

Таким образом, законодательством допускается одновременное взыскание за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательств как предусмотренной законодательством или договором неустойки, так и процентов за пользование чужими денежными средствами.

При этом в силу п. 28 постановления № 1 предусмотренные п. 1 ст. 366 ГК проценты подлежат уплате только на соответствующую сумму денежных средств (первоначальную сумму основного обязательства). На сумму неустойки или процентов проценты за пользование чужими денежными средствами не начисляются.

Как взыскать неустойку?

Уплата неустойки возможна в добровольном порядке, однако это является достаточно редким явлением. Как правило, для взыскания неустойки кредиторы должны обращаться в суд или иной юрисдикционный орган.

Требование о взыскании неустойки может быть заявлено либо совместно с суммой основного долга, либо после взыскания (уплаты) основного долга. Не допускается взыскание неустойки, если сумма основного долга не была погашена или взыскана.

Принудительное взыскание неустойки возможно следующими способами:

• Путем совершения исполнительной надписи нотариуса.

Обращение к нотариусу за совершением исполнительной надписи является наиболее оперативным способом взыскания неустойки, поскольку, как правило, нотариус совершает исполнительную надпись в день обращения.

Для взыскания неустойки путем совершения исполнительной надписи нотариуса такая возможность должна быть предусмотрена законодательными актами.

В силу п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 11.08.2011 № 366 «О некоторых вопросах нотариальной деятельности» (далее – Указ № 366) нотариусы с соблюдением порядка и условий, предусмотренных законодательными актами, совершают исполнительные надписи по требованиям юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) о взыскании задолженности по договорам купли-продажи, поставки, подряда, перевозки, возмездного оказания услуг, хранения, неустойки (штрафа, пени) в связи с такой задолженностью, если ее уплата предусмотрена законодательством или договором, признанных должником в письменной форме.

Следует учитывать, что взыскать неустойку за ненадлежащее исполнение упомянутых договоров возможно только в том случае, если она письменно признана должником, но не уплачена.

Однако Указом № 366 предусмотрены и случаи, когда взыскание неустойки на основании исполнительной надписи производится независимо от признания ее должником – например, при взыскании неустойки за ненадлежащее исполнение кредитного договора.

• В порядке приказного производства.

Приказное производство является упрощенным порядком взыскания задолженности в судебном порядке. По итогам процесса суд принимает решение (выносит определение о судебном приказе) без разбирательства и вызова сторон, на основании представленных документов по заявлению взыскателя (ч. 1 ст. 220 ХПК).

Обратиться за взысканием неустойки в порядке приказного производства можно при условии невозможности взыскания путем совершения исполнительной надписи нотариуса.

Требования взыскателя должны носить бесспорный характер (основываться на документах, подтверждающих задолженность) либо признаваться (не оспариваться) должником, но не выполняться (ч. 2 ст. 220 ХПК).

• В порядке искового производства.

Взыскание неустойки в порядке искового производства по сравнению с иными способами является самым длительным. Государственная пошлина, уплачиваемая при обращении в суд с исковым заявлением, значительно выше госпошлины, уплачиваемой при обращении в суд в порядке приказного производства, либо расходов по совершению исполнительной надписи нотариусом.

Взыскание неустойки в порядке искового производства при наличии для этого оснований (неисполнение ответчиком обязательств, наличие установленной в законодательстве или в договоре ответственности в виде неустойки за данное нарушение и т.д.) производится судом на основании изучения обстоятельств дела и доказательств независимо от согласия или несогласия должника.

Как суд может уменьшить неустойку?

В соответствии с ч. 1 ст. 314 ГК, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.

Стороны не вправе своим соглашением предусмотреть запрет на уменьшение неустойки, подобное положение договора при его наличии является ничтожным.

Уменьшить неустойку на основании ст. 314 ГК вправе суд при рассмотрении иска о взыскании неустойки в порядке искового производства. Неустойку не вправе уменьшить нотариус, а также суд – при рассмотрении требования о взыскании неустойки в порядке приказного производства.

Неустойка может быть уменьшена на основании ходатайства должника либо по инициативе суда. При заявлении ходатайства должник обязан обосновать несоразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства.

Вопрос об уменьшении неустойки, как правило, рассматривается судом первой инстанции, но допускается рассмотрение этого вопроса и вышестоящими инстанциями. В силу п. 3 постановления Президиума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 08.08.2002 № 24 «О некоторых вопросах применения хозяйственными судами статьи 314 ГК Республики Беларусь» (далее – постановление № 24) вышестоящая судебная инстанция вправе применить ст. 314 ГК только в том случае, когда заинтересованная сторона указывает в жалобе на отклонение ходатайства об уменьшении неустойки либо на ее уменьшение по ходатайству стороны или по своей инициативе судом первой инстанции как на неправильное применение (существенное нарушение) нормы материального права.

Если ходатайство о применении ст. 314 ГК в суде первой инстанции не заявлялось и суд первой инстанции не уменьшал неустойку по своей инициативе, то вышестоящая судебная инстанция не имеет правовых оснований для уменьшения неустойки.

Уменьшение неустойки возможно только до ее уплаты. Если неустойка уже была добровольно уплачена стороной, то требовать ее уменьшения у суда невозможно.

На основании ст. 314 ГК может быть уменьшена как законная, так и договорная неустойка. В то же время согласно ч. 3 ст. 314 ГК законодательными актами могут предусматриваться случаи, когда неустойка не подлежит уменьшению.

Пределы уменьшения судом неустойки законодательством не установлены. В каждом деле суд определяет, в каком размере (до каких пределов) неустойка подлежит уменьшению.

Основанием уменьшения неустойки является ее явная несоразмерность последствиям неисполнения обязательства. То есть для принятия решения об уменьшении неустойки суду надлежит соотнести размер неустойки, правильно исчисленный исходя из обстоятельств дела в конкретном случае, с последствиями неисполнения обязательств.

Критериями для установления несоразмерности в каждом конкретном случае могут быть чрезвычайно высокий процент неустойки, установленный в договоре; значительное превышение суммы неустойки над суммой возможных убытков (в том числе превышение суммы неустойки над суммой невозвращенного долга); непродолжительный срок исполнения обязательства и др. (п. 4 постановления № 24).

При решении вопроса об уменьшении неустойки судом могут быть учтены действия сторон, направленные на добровольное досудебное урегулирование спора о взыскании неустойки, например, был ли ответ на претензию, обоснованные ли возражения заявлял ранее ответчик в приказном производстве (п. 5 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.05.2011 № 7 «О судебном решении»).

Кроме того, при разрешении вопроса об уменьшении суд может учитывать взыскиваемые проценты за пользование чужими денежными средствами, которые компенсируют в определенной части последствия, вызванные нарушением денежного обязательства должником (п. 6 постановления № 1).

Тем не менее неустойка не может быть уменьшена в связи с тяжелым финансовым положением ответчика, задержкой исполнения перед ним обязательств его дебиторами, отказом поручителя от уплаты истцу суммы истребуемого долга, большой кредиторской задолженностью, недоимками в бюджет, наложением ареста на его расчетный счет и т.д. (п. 5 постановления № 24).

Уменьшение неустойки не лишает должника права на уменьшение размера ответственности на основании ст. 375 ГК и права кредитора на возмещение убытков в соответствии со ст. 365 ГК.

Вопрос об уменьшении неустойки решается судом в решении по делу. Мотивы применения ст. 314 ГК и уменьшения неустойки приводятся в мотивировочной части судебного решения. В резолютивной части суд отказывает в удовлетворении иска о взыскании неустойки в соответствующей части.

При этом уменьшение судом неустойки не влияет на порядок судебных расходов пропорционально удовлетворенным требованиям, закрепленный в ч. 1 ст. 133 ХПК. Так, в соответствии с подп. 16 п. 10 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.05.2011 № 8 «О некоторых вопросах применения хозяйственными судами законодательства о государственной пошлине» при уменьшении экономическим судом размера неустойки (пени) на основании ст. 314 ГК расходы истца по уплате государственной пошлины подлежат возмещению ответчиком исходя из суммы неустойки, которая подлежала бы взысканию без ее уменьшения.

Период начисления

Неустойка начинает начисляться с момента начала просрочки, то есть со следующего дня после дня, когда должно было быть исполнено обязательство по договору. Момент определения окончания периода взыскания вызывает много вопросов, все зависит от сложившихся между сторонами правоотношений. По общему правилу неустойка начисляется до момента полного исполнения обязательств по договору лицом, нарушившим условия соглашения, независимо от момента прекращения действия соглашения.

Если на законодательном уровне определено или оговорено отдельно сторонами, что санкция взыскивается с момента расторжения соглашения или контракта, неустойка взыскивается до этого момента. Пленум ВС № 7 от 24.03.2016 связывает момент прекращения взыскания с моментом прекращения основного обязательства по договору.

Если например, стороны согласовали, что их договорные обязательства полностью прекращаются после истечения срока действия договора, санкция будет рассчитываться по день, являющийся датой окончания срока действия соглашения. Судебная практика (Постановление Президиума ВАС РФ по делу № 8171/13, которое принято 12.11.2013) указывает, что прекращение обязательств по возврату начисленной по договору неустойки возможно также путем отступных, новации или же прощения задолженности.

Как составить иск и подать его в суд

Правила составления иска о неустойке:

• необходимо рассчитать сумму санкции;
• если есть условие об обязательном предварительном претензионном порядке, выполнить его;
• получив отказ или не получив ответа, обратиться в суд с соблюдением правил подсудности и подведомственности;
• для этого необходимо сформировать исковое заявление в соответствии с требованиями, предъявляемыми соответствующими процессуальными нормативными документами, оплатить госпошлину и собрать доказательственную базу.

Правила снижения

Суд может уменьшить размер неустойки за неисполнение обязательств по договору на основании ст. 333 ГК РФ — для этого подается ходатайство. Это один из правовых способов недопущения злоупотребления правом при свободном определении условий договоренности.

Снижение допускается только в исключительных случаях при наличии следующих обстоятельств:

• сумма неустойки равна или превышает сумму основной задолженности;
• процент санкции явно превышает рыночную ставку по краткосрочным кредитам;
• есть основания предполагать, что заинтересованное лицо затягивало с обращением в суд с целью увеличения суммы ответственности.

Трудное финансовое положение, наложение ареста на имущество должника, невыплата ему сумм по заключенным соглашениям или из бюджета не являются основанием для снижения.

На основании чего рассчитывается неустойка?

Как определить неустойку? Оптимальный вариант – ее расчет на основании ставки рефинансирования ЦБ. Кредитор может определять штраф самостоятельно, однако в этом случае имеются риски. В частности, дебитор может оспорить начисленную неустойку на основании 333 статьи ГК. Ставка рефинансирования рассчитывается в зависимости от следующих факторов:

• Размер задолженности. Чем больше будет долг, тем большим будет штраф.
• Валюта, в которой взят кредит. Дебиторы, которые ранее брали кредиты в долларах, столкнулись с проблемой стремительного роста задолженностей в связи с подорожанием валюты.
• Банк эмитент, устанавливающий ставку рефинансирования.

В случае определения размера законной неустойки для расчета берется официальная ставка Центрального банка.

Штраф может рассчитываться следующими способами:

1. Подсчет количества дней срыва сроков. Является наиболее популярным способом определения неустойки. Штраф варьируется в зависимости от того, сколько дней дебитор не будет выплачивать задолженность.
2. Определение стоимости долга. Штраф рассчитывается на основании размера задолженности.

Неустойка может начисляться ежедневно. К примеру, каждый день прибавляется 0,2% от общей суммы задолженности.