Для чего нужно налоговое уведомление? Каковы способы получения налогового уведомления?

Налоговое уведомление позволяет нам, простым гражданам, в срок и в полном размере уплачивать налоги. Получив квитанцию, знайте, что через месяц наступит срок уплаты обозначенной в документе суммы. Если же вам так и не пришел квиток, это не значит, что вас внезапно освободили от уплаты налога. Это значит, что вам придется самостоятельно найти необходимую информацию.

Если уведомления долго не было и вы не озаботились вопросом оплаты, то пеня, скорее всего, уже не просто накапала, а разлилась весенним ручьем. Выход один — разбираться с налоговой. Может, даже до суда. Вступая в спор с ФНС, лучше не медлить и обратиться к квалифицированному юристу, который поможет отстоять ваши права.

Налоговое уведомление: что это и зачем оно нужно?

Налоговое уведомление — это способ, которым работники Федеральной налоговой службы России уведомляют резидентов РФ обо всем, что связано с внесением фискальных платежей. Этот документ содержит:

• сумму налога, подлежащую уплате;
• объект налогообложения;
• налоговую базу;
• срок уплаты налога;
• сведения, необходимые для перечисления платежа в бюджетную систему РФ.

Минимум за месяц до того, как наступит срок уплаты того или иного налога, ФНС должна направить вам уведомление. Сроки по каждому из платежей разные. Например, по имущественному налогу это 1 декабря года, следующего за отчетным. Это значит, что уведомление вы получите не позднее 1 ноября.

Но налоговая уведомляет не всегда. Исключения составляют следующие случаи:

• вы обладатель налоговой преференции — вычета, полного освобождения от уплаты налога;
• сумма налогов к уплате в вашем случае составляет менее 100 рублей — исключение: направление налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность отправить документ;
• у вас есть личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Во всех остальных случаях налоговое уведомление вас с той или иной степенью вероятности настигнет. Если вы недавно стали владельцем налогооблагаемого объекта, и вам еще ни разу не приходило уведомление, и вы не оплачивали налог, то следует сообщить об этом в ближайшее отделение ФНС. То же самое рекомендуется сделать, если вы — налогоплательщик со стажем, но в положенный срок остались без уведомления.

Какие налоги есть в уведомлении

Уведомление об уплате налога направляется налогоплательщику, когда обязанность по его расчету возложена на ИФНС. Основание: п. 2 ст. 52 НК РФ.

• Имущественные налоги на объекты жилой недвижимости и земельные участки.
• Транспортный налог.
• Налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом — источником выплаты дохода.

К таким доходам можно отнести зарплату, выплаченную товарами, выигрыши, прибыль от инвестиций и другие. Налоговые агенты представляют сведения о доходах в ИФНС и налогоплательщику на следующий год до 1 марта. Основание: п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

Начиная с доходов за 2021 год, в налоговое уведомление будет включен НДФЛ с банковских процентов. Налоговые агенты–российские банки будут подавать сведения в ИФНС в срок до 1 февраля.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

Заказать услугу

Способы получения налоговых уведомлений

Существует ряд способов получения налогового уведомления. Если вы физическое лицо, то уведомление можно под расписку взять в отделении ФНС, где обслуживаются физлица. Также оно может прийти по почте заказным письмом. Казалось бы, это удобнее, чем самому идти в ФНС, но есть нюанс. Письмо считается полученным по истечении 6-ти дней с момента отправки, вне зависимости от того, попало оно к вам фактически или нет. Немалый процент споров с налоговой случается как раз на этой почве, так как начинает капать неустойка за неуплату в виде пени.

Еще один вариант — получить уведомление из налоговой в электронном виде при наличии квалифицированной усиленной электронной подписи. О том, какие еще преимущества она дает и как ее оформить, читайте в статье «Как сделать ЭЦП».

Удобно принимать уведомление, являясь зарегистрированным пользователем на сайте ФНС. В этом случае оно приходит вам в личном кабинете. Это происходит при условии, что вы не направляли в орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе. Зарегистрироваться можно, только посетив любое отделение ФНС, где вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем.

Еще один электронный способ получения доступен тем, кто авторизован в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). В этом случае налоговое уведомление можно получить через Единый портал Госуслуг.

Менее распространенный вариант получения квитанции из ФНС — визит в МФЦ. Однако не любой центр способен предоставить эту услугу, поэтому рекомендуется выяснить заранее, какие отделения в вашем городе этим занимаются (и есть ли они вообще).

По сути, главное — своевременно получить документ, чтобы была возможность уплатить налог и избежать начисления пени. С этой точки зрения максимально хороши способы, где вы берете инициативу в свои руки: визит в ФНС или МФЦ. Самые удобные — конечно, дистанционные способы. Но учтите, что обратиться в налоговую самостоятельно — в ваших интересах.

Источники:

Вход в личный кабинет на сайте ФНС

Какие ошибки — точно не ваши ошибки

Есть два типа ошибок, которые трактуются в пользу налогоплательщика:

• Нарушение права проверяемого налогоплательщика (организации либо ИП) участвовать в рассмотрении материалов по ходу проверки, а также непредставление возможности давать пояснения по возникшим вопросам в ходе проверки.
• Налоговыми органами не указаны документы, которые послужили основанием для начислений.

Одним из условий проведения проверки является представление возможности проверяемому со стороны налоговых органов участвовать в рассмотрении материалов этой проверки. А НК РФ предусмотрена возможность отменить решение налоговой при обращении в суд или вышестоящие органы, в том случае, если должностные лица налоговой не соблюдали основные требования по проведению проверки.

Основанием для отмены решения по проверке служит нарушение существенных условий процедуры рассмотрения ее материалов. К таким условиям относят обеспечение возможности налогоплательщика:

• участвовать в рассмотрении материалов проверки лично или через представителя;
• представить объяснения.

Налога нет

В регионах, где налогообложение недвижимого имущества осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, начислений может не быть у объектов, введенных в эксплуатацию после 2013 года, так как у них отсутствует налоговая база. Впервые налог владельцам объектов в новостройках будет начислен, за период, когда регион перейдет на систему налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

Кроме того, налог может быть не начислен, если в ИФНС не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения.

Напомним, у налогоплательщика есть обязанность однократно сообщить о таких случаях.

Что делать, если вы перечислили деньги злоумышленникам

Напишите заявление о мошенничестве в полицию. Не факт, что вам там будут рады, а деньги получится вернуть. Однако если каждый не махнёт рукой на потерянные средства, а обратится в правоохранительные органы, это повысит шанс на раскрытие преступной схемы. Мошенники как раз рассчитывают на невнимательность и лень людей, потому что обычно речь идёт о незначительных суммах.

Кстати, в 2021 году году крайний срок для уплаты налогов — 2 декабря. С 3 декабря уже будут начисляться пени, так что лучше не тянуть.

Когда россиянам придут уведомления о налогах в 2021 году

В России стартовала ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество. Всего будет направлено 67,1 млн таких уведомлений. Из них 44,6 млн — на бумаге по почте заказными письмами, 22,5 млн — в электронном виде через личные кабинеты налогоплательщиков.

Налоговые уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение 2021 года. Общий объем начислений в уведомлениях составил 299,2 млрд руб. с приростом в 2% по сравнению с прошлым годом.

Объект не ваш

Что делать, если в уведомлении указан объект, который вам уже не принадлежит или даже вообще никогда не принадлежал? В этом случае налоговому органу потребуется уточнение информации в регистрирующем органе.

Для этого от вас необходимо заявление в свободной форме. Укажите, в каком уведомлении (номер и дата) содержится неверная информация и по какому конкретно объекту — с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером — если уточняете информацию по авто).

Что меняется

Суть в том, что теперь организации не сдают декларации по транспортному и земельному налогам. А с отчетности за 2022 год отменена сдача декларации по налогу на имущество компаний в отношении недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости. Вместо этого юрлица получают из налогового органа сообщения об исчисленных им налогах.

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внёс Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Такое сообщение можно запросить у налоговиков, подав заявление. С 5 октября 2021 года tго форму, порядок заполнения и электронный формат утвердил приказ ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/647 (КНД 1150120). От рекомендованного ранее письмом ФНС от 10.03.2021 № БС-4-21/3006 новая форма заявления почти не отличается.

В заявлении есть возможность запросить сообщение о налоге на имущество организации. Но в этой части его можно подать только с 1 января 2023 года.

Какими способами можно оплатить налоги

Уплатить налоги можно следующими способами:

• через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
• через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» на сайте ФНС России (при наличии доступа к нему);
• через кассу федеральной почтовой связи.

Экономия

Таким образом ФНС сэкономит 2,7 млрд. рублей на почтовых расходах
В свою очередь, для реализации предлагаемых изменений потребуется выделение дополнительных средств в сумме 2,1 млрд. рублей на приобретение оборудования и умощнение инфраструктуры ЛК в связи с планируемым троекратным увеличением нагрузки, на проведение мероприятий по массовому «беззаявительному» подключению налогоплательщиков к ЛК, а также на модернизацию оборудования, используемого для массовой печати соответствующих документов налоговых органов.

Указанные бюджетные ассигнования будут носить единовременный характер, отмечется в пояснительной записке.

Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.

Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.

Требование об уплате налога (пеней) не признают недействительным, даже если:

• налоговые платежи, перечисленные до окончания налогового периода, не поступили в бюджет из-за проблем банка, о которых налогоплательщик должен был знать (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14.06.2017 N Ф05-7623/2017 по делу N А40-197196/2016; Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.02.2016 N Ф10-236/2016 по делу N А09-7408/2015);
• в нем в качестве основания взыскания ошибочно указано другое решение налогового органа (решение с неверными реквизитами) (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.07.2017 N Ф01-2626/2017 по делу N А11-6280/2016, Определением Верховного Суда РФ от 19.10.2017 N 301-КГ17-14696 отказано в передаче дела N А11-6280/2016 в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного постановления).