Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в данной публикации.
Вы узнаете:
- как сделать возврат поставщику в 1С 8.3;
- какими документами необходимо воспользоваться;
- какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3
Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:
- является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
- поставлен ли на учет товар до его возврата.
При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.
Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому пошаговая инструкция возврата товара поставщику подходит также и для возврата прочих МПЗ. Проводки в 1С 8.3 по возврату материалов поставщику аналогичны.
Возврат товаров поставщику в 1С 8.3 отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 дополнительно создается проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает долг перед поставщиком на стоимость возвращенных товаров.
Возврат товара поставщику проводки в 1С 8.3.
Далее в пошаговой инструкции рассмотрим как в 1С сделать возврат товара поставщику в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» ст. 9 п. 2
Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
- наименование документа;
- дата составления документа;
- наименование экономического субъекта, составившего документ;
- содержание факта хозяйственной жизни;
- величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
- наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за её оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
- подписи лиц, предусмотренных ст. 2 п. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», с указанием их фамилий и инициалов, либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Дополнительные реквизиты первичного учетного документа Товарная накладная, кроме обязательных реквизитов, может содержать любую дополнительную информацию, это не является нарушением.
Возврат поставщику не принятого на учет товара в 1С 8.3
10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 210 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).
12 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.
Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.
Поступление товаров
Как оформить возврат поставщику в 1С 8.3? Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты. накладные).
Если вы возвращаете только часть товара, то оформите 2 документа Поступление (акт, накладная): один — на поступление принятого на учет товара, второй — на поступление не принятого на учет товара.
Данные первичных документов в 1С (накладная и СФ) заполняйте одинаково для обоих документов, согласно первичным документам.
Поступление принятого на учет товара в 1С.
Поступление не принятого на учет товара в 1С.
В форме укажем:
- Накладная № от — номер и дата первичного документа;
- Сумма — общая сумма с НДС по бракованному товару;
- % НДС — Без НДС;
- Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
Проводки по поступлению не принятого на учет товара.
Формируется проводка:
- Дт 002 — отражение не принятого на учет товара.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
В Списке документов-оснований должны быть оба документа: поступление принятого и не принятого на учет товара.
Возврат товара поставщику
Как в 1С провести возврат товара поставщику? Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или в разделе Покупки — Покупки — Возвраты поставщикам.
Возвратная накладная в 1С 8.3 Бухгалтерия.
В форме укажем:
- Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно, из какой партии возвращается товар.
На вкладке Товары заполните:
- Номенклатура — МПЗ которые возвращаются поставщику;
- Цена, Сумма — согласно первичным документам;
- Количество — количество возвращенных МПЗ;
- % НДС — ставка НДС согласно первичным документам;
- Счет учета — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», т.к. товар не был принят к учету.
Вкладку Расчеты оставьте без изменений.
Возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки.
Возврат поставщику проводки в 1С 8.3:
- Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет;
- Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику за возвращенный товар.
Счет-фактура на возврат не принятого к учету товара не оформляется. Корректировочный счет-фактура от поставщика, выставленный при частичном возврате товара, не регистрируется в книге покупок (Письмо Минфина РФ от 10.02.2012 N 03-07-09/05).
Основания для возврата ТМЦ
Вернуть товары на законных основаниях получается не всегда. Например, если требования к поставке полностью соблюдены, и поставщик отказывается заключить допсоглашение. Но есть конкретные ситуации, когда возврат ТМЦ правомерен и необходим. Обозначим ситуации, когда придется подготовить возвратную накладную на ТМЦ:
| Ситуация | Комментарии | Ссылка на НПА |
| Несоответствие качеству | У покупателя имеется выбор:
| П. 2 ст. 475 ГК РФ |
| Несоответствие объему поставки | При выявлении недопоставленной части ТМЦ приобретатель возвращает всю партию. Если контрагент отгрузил больший объем ТМЦ, то излишек требуется вернуть. | Ст. 466 ГК РФ |
| Поставлен некомплект | Требуете от контрагента допоставить недостающие детали, части и компоненты либо возвращаете всю партию. | Ст. 480 ГК РФ |
| Несоответствие ассортимента | Получатель отказывается от всей партии. Но можно и вернуть только несоответствующие единицы товара, и потребовать их замену. | Ст. 468 ГК РФ |
| Несоблюдение сроков поставки | Поставщик нарушает сроки доставки товара, отказывайтесь от партии вовсе. Но есть исключения в отношении товаров с ограниченным сроком годности. | Ст. 511 ГК РФ |
Идти на крайние меры и расторгать договор поставки не обязательно. Сначала потребуйте с поставщика устранить выявленные недостатки и расхождения. Если претензии не дали результата, приступайте к контрмерам.
Покупатель отказывается и от качественного товара, поставленного в срок и в полном объеме. Но для этого придется договориться с поставщиком. В этой ситуации придется заключить дополнительное соглашение, в котором будут отражены новые условия сотрудничества или разрыва деловых отношений.
Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3
10 января Организация приобрела Стол «Империал» (100 шт.) у поставщика ООО «КЛЕРМОНТ» на сумму 1 416 000 руб. (в т. ч. НДС 18%). В этот же день товар поступил на склад и принят к учету.
06 февраля часть товара (38 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
Поступление товаров
Приобретение товаров оформляется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).
Изучить подробнее 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.
- Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
Проводки
Формируется проводка:
- Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету.
Возврат товара поставщику
Как в 1С отразить возврат товара поставщику? Возврат принятого на учет товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или в разделе Покупки — Покупки — Возвраты поставщикам.
При этом не важно, возвращается часть товаров или вся партия.
Возвратная накладная в 1С 8.3 Бухгалтерия.
В форме укажем:
- Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно с какой партии возвращается товар.
На вкладке Товары заполните:
- Номенклатура — МПЗ, которые возвращаются поставщику;
- Количество — количество возвращенных МПЗ;
- Цена — цена покупки МПЗ; если Документ поступления указан, то цена заполняется автоматически из документа; если не указан, то указывается последняя цена покупки;
- % НДС — 18%, т. к. возврат товаров, принятых на учет, является обратной реализацией.
Вкладку Расчеты оставьте без изменений.
Возврат товара поставщику проводки в 1С 8.3.
Формируются проводки:
- Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
- Дт 76.02 Кт 68.02 — начислен НДС на возвращенный товар.
Выставление СФ на возврат поставщику
Если поставщику возвращаются уже принятые на учет товары, то выставьте счет-фактуру на их возврат внизу формы документа Возврат товаров поставщику.
Будет создан автоматически документ Счет-фактура выданный на реализацию.
- Код вида операции — .
Как заполнить
Обычно товарная накладная ТОРГ-12 составляется продавцом. Форма содержит информацию о продавце, покупателе, наименовании товара, его количестве и стоимости, сведения о материально-ответственных лицах, которые товар отгрузили и получили.
Собрали основные правила заполнения ТОРГ-12 в таблице:
| Графа | Порядок заполнения |
| Организация-грузоотправитель, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты | Наименование вписывается и полное, и краткое. |
| Структурное подразделение | Максимально полная информация (наименование, контактные данные). |
| Поставщик | Полное и краткое наименование, адресные и банковские данные. |
| Грузополучатель | То же, что для поставщика. |
| Плательщик | Указывается организация-покупатель (если самостоятельно покупает и оплачивает груз). |
| Основание | Указываются данные договора или заказа-наряда, на основе которых состоялась сделка. |
| Коды ОКУД и ОКПО, вид деятельности по ОКДП | Указываются коды, присвоенные организации органом статистики при постановке на учет. |
| Табличная часть ТОР-12 | Поставщик перечисляет реализованные товары, их единицы измерения и количество, массу брутто и нетто, цену и ставку НДС. Здесь же указана сумма товара с НДС и без него. |
| Груз получил грузополучатель | Подпись руководителя или сотрудника, имеющего право подписи (приказ, доверенность). |
| Груз принял | Подпись материально ответственного лица, принимающего товар (кладовщик, водитель, менеджер и пр.). |
| По доверенности № | Данные доверенности сотрудника, получившего груз. Не заполняется, если в строке «Груз получил грузополучатель» расписался руководитель. |
| Груз получил грузополучатель | Заполняется в случае получения груза руководителем организации. |
| Место печати со стороны поставщика | Проставляется печать поставщика, при ее наличии. |
| Место печати со стороны грузополучателя | Проставляется печать грузополучателя. Если груз получен по доверенности, то печать не обязательна. |
| Показатель даты | Фактическая дата отгрузки должна совпадать с датой в накладной. |
В нормативах по заполнению ТОРГ-12 разъясняется, как правильно подписать накладную при приеме товара, — документ подписывают обе стороны: представители продавца и грузополучателя (покупателя). Со стороны покупателя подпись оставляет не только руководитель, но и сотрудник, принимавший поставку. А со стороны поставщика документ подписывает работник, ответственный за поставку, главный бухгалтер (при наличии) и сотрудник, который произвел отпуск груза.
Возврат товаров неплательщиком НДС
29 марта на склад организации поступил товар Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» (20 шт.) от поставщика ООО «КМХ» на сумму 139 240 руб. (в т. ч. НДС 18%).
10 апреля часть товара (2 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
Поступление товаров
Приобретение товаров отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Покупки — Покупки– Поступления (акты, накладные) – кнопка Поступление.
Изучить подробнее 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
Возврат товара поставщику
Возврат товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или в разделе Покупки — Покупки — Возвраты поставщикам.
Возвратная накладная в 1С 8.3 Бухгалтерия.
В форме укажем:
- Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно с какой партии возвращается товар.
На вкладке Товары заполните:
- Номенклатура — МПЗ, которые возвращаются поставщику;
- Количество — количество возвращенных МПЗ;
- Цена — цена покупки МПЗ с НДС;
- % НДС — Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вкладку Расчеты оставьте без изменений.
Возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки.
Формируются проводки:
- Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
- Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику на сумму возвращенного товара.
Каковы основания для оформления ТОРГ-12
Так как товарная накладная — это учетный документ, по которому передают и принимают продукцию, то основанием для оформления является договор.
Как правило, цена и количество передаваемой продукции указываются в договоре или в приложениях (спецификациях). Возможен вариант, когда по условиям договора цена товара определяется действующим прейскурантом компании, а количество — в заявке от покупателя.
ВАЖНО!
Альтернативой формой является универсальный передаточный документ (письмо ФНС России № ММВ-20-3/[email protected] от 21.10.2013).
Возврат денежных средств от поставщика: проводки в 1С 8.3
06 февраля часть товара (38 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
08 февраля поступила оплата на расчетный счет за возвращенный товар в размере 538 080 руб.
Возврат денежных средств от поставщика оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат от поставщика в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки или на основании документа Возврат товаров поставщику по кнопке Создать на основании.
В форме укажем:
- Счет авансов — 76.02 «Расчеты по претензиям».
Проводки
Формируется проводка:
- Дт Кт 76.02 — возврат денежных средств от поставщика за возвращенный товар.
Мы рассмотрели как в 1С оформить возврат товара поставщику.
