При получении заявления об увольнении задача бухгалтера состоит в том, чтобы произвести с работником окончательный расчет в последний день его работы. Но нередко возникают ситуации, когда работодатель предоставляет работнику отпуск авансом за неотработанные дни или оплачивает обучение сотрудника. Кроме того, за работником может числиться долг по возмещению материального ущерба. Вправе ли работодатель удержать перечисленные затраты при увольнении работника? В каком размере допустимо сделать это? Какие ошибки чаще всего совершают работодатели при удержании указанных средств? Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Когда можно, а когда нельзя удержать неотработанные дни отпуска из зарплаты
О возможности удержания при увольнении излишне выплаченных отпускных сказано в абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ. Согласно данной норме при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, отпускные за неотработанные дни отпуска могут быть удержаны.
Таким образом, в большинстве случаев это возможно. Но законодатель предусматривает ряд исключений. Удержания не производятся, если работник увольняется на следующих основаниях:
- отказ от перевода на другую работу в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (части 3 и 4 ст. 73 настоящего кодекса) — п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ;
- ликвидация организации либо прекращение деятельности ИП — п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ;
- сокращение численности или штата работников организации, ИП — п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ;
- смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) — п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ;
- призыв на военную службу или направление работника на альтернативную гражданскую службу — п. 1 ст. 83 ТК РФ;
- восстановление работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению ГИТ или суда — п. 2 ст. 83 ТК РФ;
- признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ — п. 5 ст. 83 ТК РФ;
- смерть работника либо работодателя-ИП, а также признание судом работника либо работодателя-физлица умершим или безвестно отсутствующим — п. 6 ст. 83 ТК РФ;
- наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и др.), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации — п. 7 ст. 83 ТК РФ.
Примечание редакции:
Прежде чем произвести с сотрудником окончательный расчет, необходимо проверить, есть ли у него неотработанные дни отпуска. При их наличии работодатель вправе произвести удержание из его заработной платы.
Вернуть расходы за обучение работника
Затраты работодателя на обучение работника при его увольнении раньше оговоренного срока в общем случае подлежат возмещению пропорционально неотработанному времени. От возмещения суд может работника освободить, если установит, что он уволился по состоянию здоровья. Такая причина считается уважительной.
Сотрудник по направлению работодателя прошел курсы повышения квалификации с отрывом от производства. После обучения он должен был отработать в компании не менее трех лет, но уволился по собственному желанию раньше и затраты на свое обучение не возместил. Фирма обратилась в суд с иском о возмещении расходов, но суд поддержал работника. Судьи установили, что продолжать трудиться он не мог по уважительной причине — из-за ухудшения состояния здоровья.
Таким образом, даже если с работником заключено соглашение о возмещении, вернуть деньги получится не всегда.
Соглашение о возмещении
Работник обязан возместить затраты на обучение, которые понес работодатель, направляя работника на курсы повышения квалификации, стажировку или курсы профессиональной переподготовки. Сумма возмещения определяется пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении (ст. 249 ТК РФ).
Это означает, что случай возмещения работником расходов работодателя на обучение должен быть закреплен документально.
Соглашение можно оформить письменно в произвольной форме, указав такую информацию (ч. 4 ст. 248 ТК РФ):
- намерение работника добровольно возместить причиненный ущерб;
- срок отработки;
- сумму долга работника и порядок ее определения;
- порядок возврата (единовременно или частями);
- способ возврата (наличными или в безналичном порядке);
- срок возврата или график платежей и др.
Если, несмотря на соглашение, работник отказывается добровольно возместить расходы на обучение при досрочном увольнении, разрешать конфликт придется в суде (ч. 2, 4 ст. 248 ТК РФ). Шансы вернуть деньги при наличии соглашения достаточно высоки.
Если же срок обязательной отработки на момент увольнения истек или он не согласован в трудовом договоре или соглашении об обучении, работник не должен возмещать расходы работодателя на обучение (см. Постановление Президиума ВС Республики Карелия от 29.12.2010 по делу № 44г-64-2010).
Уважительные причины
Если причины, по которым работник отказывается от возмещения расходов на обучение, суд признает уважительными, то работодатель свои деньги не получит.
Так, исходя из Апелляционного определения ВС Республики Карелия от 24.09.2019 № 33-3856/2019, к таким случаям может быть отнесено увольнение работника по состоянию его собственного здоровья. Несмотря на то, что работник уволился по собственному желанию, суд установил, что причиной такого увольнения стало ухудшение его здоровья, которое наступило после прохождения учебы.
Другие суды уважительной причиной считают необходимость ухода за ребенком до трех лет (см., Апелляционное определение Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 27.08.2012 по делу № 33-2978/12), ухода за больным малолетним ребенком (Кассационное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 15.03.2011 по делу № 33-1037/2011).
К уважительным причинам также могут быть отнесены те, что препятствуют дальнейшей работе работника и произошли не по его вине. Они перечислены в письме Минтруда РФ от 18.10.2017 № 14-2/В-935. Это случаи, предусмотренные ТК РФ:
- отсутствие работы, если работник нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- сокращение численности (штата) организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- призыв на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Какие случаи в соглашение не включают
Есть два случая, о которых даже и не стоит упоминать в соглашении о возмещении расходов на обучение при досрочном увольнении.
Первый случай, — когда профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование является условием выполнения работниками определенных видов деятельности и прямо предусмотрено федеральным законом или иным нормативным правовым актом РФ (ст. 196 ТК РФ). Например, повышение квалификации медицинских работников (п. 2 ч. 1 ст. 72, п. 8. ч. 1 ст. 79 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации»).
Кроме этого, работник не обязан возвращать суммы, которые компания потратила на его поездку к месту учебы, а именно:
- оплату проезда туда и обратно;
- расходы по найму жилого помещения;
- суточные.
Это уже выработанная позиция, подтверждаемая большинством судов, включая более раннее Определение ВС РФ от 02.07.2018 № 69-КГ18-7. Она основана на том, что командировочные — это отдельная группа расходов работодателя и особая гарантия для сотрудника. По отношению к расходам на обучение командировочные расходы считаются сопутствующими.
В каком размере можно удержать выплаченные авансом отпускные
Минтруд РФ разъяснил порядок удержания из зарплаты работника излишне выплаченных отпускных в случае, если он увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск.
Ведомство отметило, что удержания такого рода являются правом, а не обязанностью работодателя, и относятся к его усмотрению.
В соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
Таким образом, если сумма отпускных не превышает это ограничение, то в большинстве случаев ее можно удержать.
Письмо Минтруда РФ от 22.10.2018 № 14-1/ООГ-8142
Ограничения по величине удержания
Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний по инициативе работодателя при каждой выплате зарплаты не может выходить за рамки 20 %. Это касается удержаний неотработанного аванса в счет зарплаты — только 20 %.
Если одновременно с удержаниями по инициативе работодателя производятся еще и удержания по исполнительным документам, то в этом случае общая сумма не может превышать 50 %.
Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.
Из каких выплат нельзя удерживать отпускные при увольнении
Часть 4 статьи 138 Трудового кодекса не позволяет удержания из выплат, на которые в соответствии с Законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» не обращается взыскание. Согласно пункту 8 ч. 1 ст. 101 этого закона работодателю запрещено производить удержание из следующих полагающихся работнику выплат:
- в счет возмещения вреда;
- в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
- в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
- выданных организацией в связи:
- с рождением ребенка;
- с регистрацией брака;
- со смертью родных.
Как составить обращение
Согласие работодателю служащие пишут в свободной форме. В тексте необходимо указать основание, размер и порядок взыскания. Вот как составить заявление сотрудника на списание займа с зарплаты (в других случаях составляем по аналогии):
- Указать адресата — Ф.И.О. и должность руководителя, название компании.
- Вписать информацию о заявителе — его Ф.И.О., должность.
- Озаглавить документ.
- Описать причину и суть обращения — кому и для чего перечислять средства.
- Указать размер и порядок взыскания.
- Перечислить платежные реквизиты (при необходимости) и подтверждающие приложения (если есть).
- Подписать заявку, поставить дату и Ф.И.О. сотрудника.
Взыскать излишне выплаченные отпускные в судебном порядке не получится
Отдел МВД Амурской области подал в суд на свою бывшую сотрудницу-психолога о возмещении 38 тыс. рублей ущерба. Увольняясь, женщина не отработала 27 календарных дней уже использованного ею отпуска. В связи с отсутствием у психолога при увольнении причитающихся к выплате средств, а также с невыплатой ею задолженности в добровольном порядке, ГУМВД просило суд взыскать нанесенный ему ущерб. И суд просьбу удовлетворил. Апелляция оставила решение в силе. Но Верховный Суд РФ решил иначе.
По мнению высшей инстанции, прав на взыскание этих сумм у работодателя нет. Причина — в действующем законодательстве нет оснований для взыскания задолженности в судебном порядке с работника, использовавшего отпуск авансом, если работодатель при увольнении не смог произвести удержание за неотработанные дни отпуска из причитающихся работнику сумм вследствие их недостаточности.
Примечание редакции:
Таким образом, если для удержания отпускных денежных средств, выплачиваемых при увольнении, не хватает, можно предложить работнику погасить задолженность добровольно, поскольку взыскать с него задолженность в судебном порядке не удастся.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 05.02.2018 № 59-КГ17-19
Условия, необходимые для взыскания средств
Взыскать средства, затраченные на обучения возможно при наличии следующих юридических фактов:
- Наличие основания направления на обучение.
- Получение знаний осуществлялось за счет работодателя или его предшественника.
- После обучения не отработано время, указанное в договоре / соглашении.
- Отсутствие уважительных причин увольнения (к таковым могут быть отнесены: невозможность в силу психофизиологических выполнения трудовой функции, нарушение трудового законодательства работодателем, переезд мужа, который является военнослужащим и тому подобное).
Уважительность — категория оценочная, так как четкого закрытого перечня не дано. При несогласии, данный вопрос может разрешаться комиссией по трудовым спорами либо в судебном порядке. Стоит обратить внимание на ст. 80 ТК РФ, которая раскрывает обстоятельства, обуславливающие невозможность продолжения работы.
В своих рекомендациях Роструд ориентирует на указание уважительных причин при соглашении, чтобы избежать конфликтов и непониманий в последующем.
Уважительные и неуважительные причины досрочного увольнения устанавливает работодатель
Возможность взыскания расходов на обучение сотрудников прописана в ст. 249 Трудового кодекса: «В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении».
Примечание редакции:
Законодатель не указал, какие именно причины можно считать уважительными.
Рекомендации на этот счет дает Роструд в письме от 18.10.2013 № 852-6-1. Ведомство предлагает во избежание возможных споров уважительные причины для увольнения прописывать непосредственно в соглашении об обучении. В противном случае взыскание может быть произведено в порядке ст. 248 ТК РФ, то есть в размере, не превышающем средний месячный заработок сотрудника.
Поэтому в целях уклонения от разногласий и споров с работником следует перечислить, какие именно причины можно считать уважительными.
Как отражается в учете организации получение компенсации затрат на обучение?
Единственным основанием для удержания из зарплаты расходов на профподготовку является наличие ученического договора, который заключается в дополнение к трудовому. Если такового нет, работодатель не имеет права возмещать затраты принудительно или по заявлению самого сотрудника.
Несмотря на то, что ст. 137 ТК РФ накладывает определенные ограничения на удержание, в данной ситуации необходимо руководствоваться нормами ст. 249 ТК РФ, где расчет компенсации производится пропорционально отработанному времени.
Когда действуют ограничения:
- При выплаченном авансе, если сотрудник не отработал до конца месяца.
- Для возврата излишне уплаченных по ошибке сумм.
- При увольнении до конца года, если работник уже использовал оплачиваемый отпуск.
Работник не получил новую специальность, а лишь повысил квалификацию — взыскать расходы можно
ООО обратилось в суд с иском к бывшему сотруднику о возмещении затрат, понесенных на его обучение.
Условия о компенсации расходов на обучение были закреплены в дополнительном соглашении к трудовому договору. Не отработав указанный в соглашении срок, работник уволился. В тот же день общество отправило в адрес бывшего работника уведомление о размере расходов, понесенных на организацию и проведение его обучения, и о необходимости компенсировать работодателю указанные расходы в сумме 64 тыс. рублей. Расходы работник не возместил.
Суды первой инстанции и апелляция обществу отказали, ссылаясь на два довода:
- между сторонами по делу ученический договор не заключался;
- после прохождения обучения работник не получил новую специальность, которая позволила бы ему выполнять новый вид профессиональной деятельности, а лишь повысил свою квалификацию в рамках уже имеющейся профессии. Поэтому понесенные работодателем затраты не относятся к расходам, которые могут быть взысканы с работника.
Однако Верховный Суд с коллегами не согласился и указал:
- между работодателем и работником могут заключаться как ученический договор, так и иные договоры об обучении, то есть ученический договор является не единственным видом заключаемых между работником и работодателем договоров об обучении;
- обязанность работника по возмещению работодателю затрат на обучение не зависит от получения им новой специальности или квалификации.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 17.04.2017 № 16-КГ17-3
Примечание редакции:
Верховный Суд пришел к двум важным выводам. Первый — закрепить условия об обучении допускается не только в ученическом, но и в трудовом договоре. Второй — взыскать расходы на обучение можно, даже если работник не получил новую специальность.
Что такое ученический договор?
Перед тем, как разбираться в основаниях для удержаний из зарплаты, нужно ознакомиться с понятием «ученического договора». Под ним подразумевается соглашение, заключаемое между работодателем и работником, ищущим работу, или с уже трудоустроенным сотрудником, если ему необходимо получить образование без отрыва или с отрывом от работы, но специализация по учебе и месту трудовой деятельности совпадает (ст. 198 ТК РФ).
Приведем пример, когда требуется составление ученического договора:
Начальник станции скорой медицинской помощи Ковалев С.А. хочет принять на работу фельдшера Попова Н.А., уже имеющего соответствующее образование. Ему требуется пройти курсы повышения квалификации длительностью в 3 месяца. Все это время он может трудиться с частичным отрывом от работы, т.к. график «день/ночь/48» позволяет одновременно учиться и выполнять трудовые функции.
У ССМП есть договор с образовательным медицинским учреждением, куда направляют медиков для профобучения. Попов Н.А. устроился на работу, а в дополнение к трудовому был заключен ученический договор, согласно которому он обязан пройти обучение и протрудиться у работодателя в течение трех лет после этого.
Взыскать расходы не получится, если работодатель нарушил условия ученического договора
Пример, когда суд не удовлетворил требования работодателя по взысканию с работника расходов на обучение.
Между работодателем — ОАО «РЖД», электромехаником ОАО и вузом — Уральским госуниверситетом был заключен договор о целевой подготовке специалиста по специальности «Электрический транспорт». Расходы на обучение общество взяло на себя. Отдельное положение данного договора предусматривало, что истец (ОАО) обязался принять ответчика (студента) после окончания учебного заведения по специальности на должность, соответствующую уровню его образования, заключив с ним трудовой договор с условием отработать не менее пяти лет. Сотрудник успешно закончил обучение и получил диплом. Не отработав пяти положенных по договору лет, работник уволился по собственному желанию. Затраты истца ОАО «Российские железные дороги» на обучение составили 116 тыс. рублей, на выплату стипендии ответчику в период обучения истцом потрачено 186 тыс. рублей. Согласно условиям договора период обязательной отработки по договору составляет 1 825 дней, из которых не отработано 723 дня, исходя из чего сумма задолженности, заявленная истцом ко взысканию, составила 46 тыс. рублей. Однако суд отказал во взыскании. Дело в том, что работодатель нарушил положение своего же локального акта, поскольку после окончания обучения не предоставил сотруднику работу, соответствующую его новой квалификации. В такой ситуации взыскать расходы на обучение не удастся.
Аппеляционнае определение Свердловского областного суда от 18.05.2018 № 33-8861/2018
Как отражается удержание при налогообложении?
Предприятия, использующие общую систему налогообложения, должны вносить компенсацию в состав внереализованных доходов, если работник увольняется досрочно (ст. 250 НК РФ). В данном случае доход определяется как сумма возмещения на фактическую дату признания увольняющимся своей обязанности по уплате расходов перед работодателем. Если обязанность выплаты компенсации признается через суд, указывается дата вступления решения суда в силу.
Если используется кассовый метод, величина внереализованных доходов будет равна размеру удержаний из зарплаты, а датой признается день, когда компенсирование было произведено.
Рассмотрим подробный пример:
В марте ООО отправило на обучение сотрудницу, затратив 23 600 руб. С ней было оформлено соглашение, по условиям которого она должна отработать на предприятии не менее 12 месяцев. Работница окончила курсы 7 мая, а в декабре решила уволиться, подав заявление. Согласно условиям договора, она обязана компенсировать 7 177 руб.
Зарплата работницы за декабрь составила 25 000 руб., а работодатель имеет право удерживать не более 25%, т.е. только 4 350 руб., которые были вычтены при увольнении. Оставшиеся 2 827 руб. она внесла в кассу организации уже в январе.
Стоимость проезда к месту обучения взыскать нельзя
Работница ОАО «Сургутнефтегаз» прошла обучение в Москве. Не выполнив условия ученического договора об отработке трех лет после обучения, женщина написала заявление об увольнении. Против удержания из ее зарплаты 356 тыс. рублей, потраченных работодателем на обучение, работница не возражала. Но помимо расходов на обучение общество потребовало возмещения и командировочных расходов в размере 779 тыс. рублей. Возмещать средства добровольно бывшая сотрудница отказалась. ОАО обратилось в суд. Городской суд общество не поддержал. Апелляционная инстанция присудила взыскать с работницы заявленную сумму командировочных.
Но Верховный Суд решение отменил. Причина — командировочные расходы являются самостоятельной группой затрат и относятся к компенсациям, предоставляемым работнику за счет средств работодателя в целях возмещения затрат, связанных с исполнением им трудовых и иных обязанностей, в том числе обязанности по профессиональному обучению или дополнительному профессиональному образованию. К числу таких затрат, которые работодатель обязан возмещать работнику при направлении его в служебную командировку для профессионального обучения или получения дополнительного профессионального образования, относятся расходы:
- на проезд к месту обучения и обратно;
- найм жилого помещения;
- суточные.
Примечание редакции:
Ранее в судебной практике был иной подход, например, в Апелляционном определении Саратовского областного суда от 29.03.2018 № 33-1779/2018 суд указал, что список расходов на обучение сотрудника законодательно не закреплен. Поэтому работодатель может включать в него любые затраты, в том числе и командировочные.
Главное, чтобы они были связаны с обучением и подтверждены документами.
Основания направления на обучение
Основанием для направления лица на обучение является:
- Договор, как правило, именуется ученическим и заключается с соискателями перед трудоустройством, а также с лицами, поступающими в учебное заведение.
- Соглашение – подписанный обеими сторонами (работником и работодателем) документ, в котором закреплены основные положения, касающиеся обучения и отработки после окончания обучения.
Таким образом, говоря о субъектном составе, с которым заключается договор, можно выделить следующие группы:
- Лица, с которыми у работодателя не оформлены трудовые отношения (абитуриенты, студенты). В трудовом праве такие отношения принято называть – «предшествующими трудовым».
- Лица, имеющие трудовые правоотношения с работодателем, которые направляются на обучение.
Комментарий специалиста
Платонов Александр
Юрист
В том случае, если отправляют учиться работника, то еще одним обязательным документом, относящимся к основанию направления, является приказ о направлении его на учебу.
Что необходимо сделать для взыскания ущерба
Для возмещения материального ущерба при увольнении необходимо:
- определить его размер;
- установить причины его возникновения.
Статья 246 кодекса обязывает определять размер ущерба на день его причинения. Однако в тех случаях, когда установить его невозможно, работодатель вправе исчислить размер ущерба на день его обнаружения. Такой вывод сделан на основе Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16.11.2006 № 52.
Для определения причины возникновения и суммы ущерба работодатель вправе (но не обязан) созвать комиссию с привлечением специалистов. А вот для установления причин запрос объяснения от работника, причинившего ущерб, является обязательным — ст. 247 ТК РФ.
Обычные работники возмещают ущерб в размере среднего месячного заработка — ст. 241 ТК РФ. Работники с полной материальной ответственностью покрывают ущерб полностью — п. 1 ч. 1 ст. 243 ТК РФ. Перечень должностей работников, с которыми может быть заключен договор о полной материальной ответственности, приведен в Постановлении Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85. Например, такой договор может быть заключен:
- с кассиром;
- c курьером;
- c продавцом;
- c кладовщиком и другим работником, обслуживающими материальные ценности.
В случае если потери организации не превышают среднемесячного заработка сотрудника, взыскать их можно, выплачивая ему зарплату при увольнении. Сделать это нужно в течение месяца со дня установления его размера, издав приказ — ст. 248 ТК РФ. При этом необходимо соблюсти разрешенный размер взыскания — не более 20 процентов заработка.
Работник может согласиться возместить ущерб полностью или частично в добровольном порядке. Часть 4 статьи 248 кодекса допускает возмещение ущерба с рассрочкой платежа. Для этого необходимо заключить с сотрудником письменное соглашение о возмещении ущерба.
Если работник не возмещает ущерб в месячный срок или вовсе отказывается от обязательств, взыскать средства можно только через суд — ч. 2 ст. 248 ТК РФ.
Согласно статье 238 ТК РФ взыскать с работника можно только прямой действительный ущерб, под которым понимается реальное уменьшение или ухудшение наличного имущества работодателя. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.
Бухгалтерские проводки
Для вычисления суммы удержания необходимо посчитать, сколько календарных дней сотрудник отработал после обучения и количество затраченных на него средств. Также составляются бухгалтерские проводки:
- Дебет 73, Кредит 91-1, где отражается общая задолженность работника.
- Дебет 70, Кредит 73, где показывается компенсирование расходов на обучение.
- Дебет 50, Кредит 73 – указывается внесение в кассу задолженности.
Важно помнить, что, в соответствии с ч. 1 ст. 248 ТК РФ, по приказу работодателя может взыскиваться компенсация, размер которой не превышает среднемесячного заработка сотрудника. Единоразово может удерживаться не более 20% от зарплаты (ст. 138 ТК РФ).
«Для исчисления среднего заработка необходимо учитывать последние 12 календарных месяцев трудовой деятельности работника, а также среднемесячное число календарных дней» – говорит заведующий кафедрой трудового права Высшей школы экономики Ю.П. Орловский.
Порядок вычисления компенсации одинаков для организаций, работающих во всех отраслях, в т.ч. и бюджетной.
Что можно отнести к прямому действительному ущербу
Роструд, отвечая на вопрос о материальной ответственности работников организации, разъяснил, что можно отнести к прямому действительному ущербу. Ведомство привело конкретные примеры. Это могут быть:
- недостача денежных или имущественных ценностей:
- порча материалов и оборудования;
- расходы на ремонт поврежденного имущества;
- выплаты за время вынужденного прогула или простоя;
- суммы уплаченного штрафа.
Письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1
Обязанность по уплате
Важно! Согласно трудовому законодательству, работник, получивший образование за счет работодателя, и не отработав установленный срок, обязан выплатить денежную сумму пропорционально неотработанному времени.
Договором или соглашением не могут быть установлены штрафные санкции. Например, при досрочном увольнении выплатить неустойку в размере 1 000 000 рублей. В судебной практике, нередко встречаются подобные дела, где работодатель вводит штраф. Однако суды в подобных ситуациях встают на сторону работника, признавая указанное ущемлением прав работника, так как ТК РФ не предусматривает штрафных санкций, а данные отношения регулируются не ГК РФ, а трудовым законом.
Можно ли взыскать всю сумму, невзирая на количество отработанного периода? Данный вопрос зачастую встает у «обиженного» работодателя, который желает проучить неблагодарного сотрудника. Судебная практика, утвержденная ВС РФ, на сегодняшний день сложилась таким образом, что данные действия признаются ущемляющими права работников, следовательно, нарушают трудовое законодательство.
Далеко не редкость, что работник, которого направили учиться был отчислен за неуспеваемость. У работодателя закономерный вопрос, можно ли с такого сотрудника взыскать затраченные средства. В данном вопросе суд на стороне работодателя. Так, с данного лица будет взыскана сумма, которая фактически затрачена на обучение.
К примеру, если лицо отчислили с конца 1 курса, то фактически он должен оплатить не все годы обучения, а за 2 семестра, которые он отучился.
Кроме этого, необходимо обратить внимание на те расходы, которые не включаются в счет суммы, подлежащей взысканию.
Так, в обзоре практики ВС РФ («Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника», утвержденный Президиумом ВС РФ 05.12.2018) пришел к выводу, что средства, которые затрачены на компенсацию проезда к месту обучения, суточные, сохранение среднего заработка не подлежит взысканию, так как данные расходы были бы понесены, если работник не учился.
Нормы Гражданского кодекса к возмещению ущерба с бывшего работника неприменимы
ООО обвинило уволившуюся сотрудницу, которая занимала должность бухгалтера, в хищении средств из кассы и заключило с ней соглашение о возмещении средств. Женщина вернула лишь часть похищенного. Компания обратилась в суд. Она требовала взыскать оставшийся долг и неустойку за просрочку выплаты. В ответ бывший бухгалтер выдвинула встречный иск о признании соглашения недействительным, поскольку возмещать ущерб она должна была по правилам ТК РФ.
Первая и вторая инстанции поддержали работодателя. Законность соглашения бывшая сотрудница признала, поскольку начала добровольно погашать долг. Нормы ТК РФ применять не требовалось, так как на момент заключения соглашения трудовые отношения уже были прекращены.
Но Верховный Суд подход коллег не поддержал. Нормы Гражданского кодекса для привлечения бывшей сотрудницы к материальной ответственности и заключения с ней соглашения о возмещении ущерба не подходят. Это нужно было делать по правилам трудового законодательства. Так, работодатель был обязан:
- осуществить проверку;
- взять письменное объяснение сотрудницы;
- определить сумму ущерба;
- выяснить причины его возникновения;
- определить виновность бухгалтера.
Правильность проведения процедуры суды не выяснили, поэтому ВС РФ отправил дело на пересмотр.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 03.06.2019 № 9-КГ19-5
Порядок возмещения затрат предприятию
Перед тем как удержать с сотрудника за обучение при увольнении, определяют размер суммы. Основываются на положении ст. 249 ТК — исчисление производится пропорционально неотработанному времени — или на пунктах договора, соглашения, если там означены другие условия. После этого работника уведомляют посредством почтового отправления и вручения документов лично в руки под расписку.
В случае согласия гражданин подаёт заявление в бухгалтерию на удержание из причитающихся ему компенсаций нужную сумму, если её хватает для покрытия начислений. При неполучении ответа от сотрудника в течение месяца и превышении порога погашаемой суммы (больше, чем размер среднемесячной зарплаты специалиста) наниматель обращается в суд. В требование о возмещении включаются все виды затрат на обучение: стоимость образования, проезда к месту его получения и обратно, стипендия от работодателя. Для взыскания начисленных к удержанию сумм:
- руководитель выпускает приказ произвольной формы не позднее месяца, как стала известна величина долга за обучение;
- бухгалтерия вычитает из итогового расчёта определённые расходы при соблюдении условия, что удерживаемая сумма не должна быть больше среднемесячного заработка работника, а разовое снятие — превышать 20% дохода;
- компания обращается в суд на основании ст. 248 ТК, если предпринятые меры не принесли результата.
При отказе сотрудника возместить затраты на его обучение рекомендуется произвести с гражданином окончательный расчёт и после выдачи ему трудовой книжки и денег обратиться в судебную инстанцию с иском о взыскании расходов на его образование. Это будет лучше, чем ситуация, когда удержание признают незаконным. Потребуется участие уже в двух заседаниях: сначала в качестве ответчика по заявлению сотрудника, затем — взыскивать долг, являясь истцом.
