Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры: кому полагается и в какой ситуации его можно получить?

Статья обновлена: 14 августа 2021 г.
Афанасьева МаринаНалоговый консультант с 4-х летним стажем работы.

Здравствуйте. Пенсионеры при покупке недвижимости имеют свои особенности в получении налогового вычета. Здесь нужно многое учесть — работает ли пенсионер или уже нет, когда он купил недвижимость и когда вышел на пенсию. Я разберу отдельные ситуации и все моменты опишу по принципу «от простого к сложному», приведу примеры — все для лучшего понимания.

В данной статье буду описывать о вычете при покупке квартиры без ипотеки и прочих субсидий. Наша основная статья — все об имущественном вычете.

Можно распределить вычет на супруга

Налоговый вычет при покупке

В Налоговом кодексе Российской Федерации написано, что налоговый вычет при приобретении недвижимости предоставляется каждому резиденту РФ

в размере 2 млн руб. при покупке квартиры и 3 млн. руб. от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Относятся ли сюда пенсионеры? Конечно! Они же такие граждане РФ, как и работающие люди. Более того, к данной категории относятся студенты, мамочки в декрете и домохозяйки, школьники, дети, на которых оформляются в собственность квартиры.

Налоговый вычет при покупке положен всем

. А вот как им воспользоваться – это уже другой вопрос, о котором поговорим чуть дальше.

Субсидии на капремонт

Всем собственникам домов обязательно платить взносы на капремонт. Но некоторым категориям людей можно подать документы на субсидию и не платить. Давайте разберемся.

Кто может не платить совсем:

• если дом аварийный и его скоро снесут;
• если собственнику более 80 лет.

Кому положена субсидия

Те, кто не освобожден от уплаты взносов, могут подать на субсидию. Кому положена субсидия в размере 50% от стоимости:

• инвалидам 1 и 2 групп;
• собственникам детям-инвалидам и их родителям;
• героям страны и кавалерам ордена Славы;
• участникам ВОВ и их семьям;
• людям, которые пострадали в результате аварии на ЧАЭС, а также членам их семей;
• гражданам, которые пострадали в результате аварии на производстве «Маяк»;
• одиноким собственникам старше 70 лет;
• неработающим собственникам от 70 лет, если в их семье только неработающие пенсионеры или инвалиды 1-2 групп.

Кроме того, стоит зайти в специальный раздел на портале Госуслуг. Там указаны все льготы и субсидии, на которые имеет право собственник в отдельном регионе. Стоит проверить этот раздел.

В некоторых регионах люди могут получать компенсацию оплаты на капремонт или могут его не платить, если коммуналка в сумме превышает 10-20% от общего дохода семьи.

С каких доходов возможен возврат налога

Какие еще могут быть доходы, чтобы можно было оформить имущественный вычет как работающему, так и неработающему пенсионеру.

Это может быть:

1. заработная плата, если пенсионер продолжает работать;
2. оплата работ или услуг по гражданско-правовому договору;
3. продажа объектов недвижимости или другого имущества, с которых платится подоходный налог;
4. сдача жилья в аренду, при условии, что удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Если у вас есть какой-то из этих пунктов дохода (или несколько), то переходим к следующему вопросу: как получить налоговый вычет пенсионеру?

Согласно Налоговому кодексу РФ пенсионер (как работающий, так и неработающий) может получить имущественный вычет за год покупки недвижимости, а также за 3 предыдущих года

– при условии, что в эти годы у него был уплачен НДФЛ.

Куда обращаться

В ИФНС:

1. Если есть постоянная прописка — в территориальную инспекцию по месту жительства;
2. Нет постоянной прописки, только временная — в ИФНС по адресу временной прописки;
3. Вообще нет прописки, тогда по месту нахождения купленного жилья. А если на момент визита в ФНС недвижимость уже продана, то можно обращаться в любую инспекцию по выбору гражданина. Но сначала нужно писать заявление о регистрации (закреплении) гражданина за ИФНС.

При смене адреса проживания меняется и место учета (привязка к инспекции). За возвратом следует обращаться в новую ИФНС, где будет на учете плательщик налога.

К работодателю:

Допускается получать вычет и сдавать документацию в текущем году (в котором зарегистрировано право собственности) через работодателя (это не касается неработающих пенсионеров). Работодатель же может выплачивать зарплату без удержания НДФЛ только в текущем году.

Вернуть налог из бюджета за предшествующую трехлетку работодатель не сможет. За этими суммами нужно обращаться самостоятельно в инспекцию в обычном порядке.

В МФЦ:

Документы можно передать (как сдать, так и получить) через специалистов многофункционального цента, причем в любое подразделение на территории населенного пункта и даже региона. Здесь действуют все те же правила, что и для ИФНС, касаемо сроков сдачи, рассмотрения, принятия решений, обжалования отказов и прочее.

Есть одно условие на региональном уровне власти должны заключить соглашение о такой пересылке документов между МФЦ и налоговым органе. Заключено ли соглашение или нет сообщат в МФЦ.

Как считаются 3 прошлых года

Если пенсионер уже официально числился на пенсии

и купил недвижимость, то годом, от которого считаются 3 предыдущих, является год покупки жилья.

Если предпенсионер приобрел жилье

, а затем вышел на пенсию, то отсчитывать 3 предыдущих года нужно от года увольнения.

Рассмотрим на примере оба эти случая.

Пример 1

. Будучи на пенсии, гражданин Дедушкин покупает квартиру, например, в 2021 году. Согласно НК теперь он может получить возврат налога за тот год, когда он стал собственником. Это 2021 год в нашем примере. А также за 3 предыдущих года: 2021, 2021, 2021.

Таким образом, если в течение всех этих лет у него удерживался НДФЛ, то он может вернуть его, составив 4 декларации за 4 года.

Если же в какие-то из этих лет у Дедушкина не было дохода и уплаченного налога, то, соответственно, за этот период декларация 3-НДФЛ не подается, т.к. возвращать нечего.

При этом важно помнить, что общий возвращаемый налог за этот период не должен превышать максимально возможную сумму в 260 000 рублей. Ни и плюсом может быть возврат с ипотечных процентов, если они выплачивались.

Если же за 4 года вернуть полностью положенный НДФЛ не удалось, то в этом случае можно будет продолжить возврат, составив декларации уже в будущем.

Пример 2

. Предпенсионер Бабушкин покупает квартиру в 2021 году. Как и все граждане он может вернуть НДФЛ только за 2021 год. Далее остаток переносится на будущие периоды: 2021, 2022 и т.д., пока он не вернет максимально возможную сумму. Но вот если Бабушкин выходит на пенсию, к примеру, в 2021 году, то у него возникает право вернуть налог за текущий год (год выхода на пенсию) и за 3 прошлых года.

Если Бабушкин не поленился и оформил ранее декларацию за 2020 год, то при выходе на пенсию он может оформить еще 3 декларации 3-НДФЛ: за 2021, 2021 и 2021 года.

Сможете теперь сами посчитать, за какие года можно составить налоговую отчетность, если Бабушкин выйдет на пенсию в 2022 году?

Одобрение и выплата

Следует знать, что испрашиваемая сумма к выплате может быть выплачена при отсутствии долгов по любым налогам. Но это касается случаев, если декларация подается не за текущий период, а корректирующие декларации за пропущенные годы (в рамках трех предшествующих лет). И до тех пор, пока не будет погашена задолженность выплата не поступит. Кстати, задолженность можно погасить вычетом, причем даже по другим видам налога.

Ссылки на законодательные акты

1. Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
2. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты
3. Статья 229 НК РФ. Налоговая декларация
4. Письмо Министерства финансов РФ №03-04-07/40091 от 13.07.2015 г.
5. Письмо Министерства финансов РФ №03-04-07/17776 от 17.04.2014 г.
6. Приложение № 8 к Приказу ФНС России №ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017 г.
7. Приказ ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.2018 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка её заполнения, а также формате предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»

Если нет дохода

Что же делать пенсионеру, если в течение какого-то года, когда ему положено оформить имущественный вычет, не было никакого дохода?

В этом случае, как говорится, игрок пропускает свой ход. Такие правила. Но это еще совсем не конец игры

.

Если доход будет после покупки

Ведь уплата НДФЛ может «случиться» через несколько лет после покупки недвижимости

. В этом случае можно будет оформить декларацию на возврат налога, ведь имущественный вычет не «сгорает». Его всегда можно будет вернуть как по квартире, так и по ипотеке. Главное, чтобы был удержан НДФЛ.

Пример

. Пенсионер Дедушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2020 году за 3 млн.руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может.

Но, как говорят, жизнь на пенсии только начинается. И он встречает замечательную бабушку, с которой решает прожить остаток жизни… в новом общем доме. Поэтому в 2021 году он выгодно продает свою квартиру за 4.5 млн. руб.

Срок владения имуществом менее 5 лет, получена прибыль 1.5 млн. руб (4.5 млн — 3 млн.), с которой придется заплатить НДФЛ 13%. А это немалые для пенсионера деньги: 195 000 руб.

И вот тут Дедушкину очень пригодится его право на получение имущественного вычета, которое он ранее не мог использовать, так как не имел дохода, с которого бы удерживался НДФЛ.

Теперь, подав декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и применив взаимозачет, ему не придется платить налог с продажи. Ведь он законно может уменьшить рассчитанную налогооблагаемую базу (НБ) 1.5 млн на имущественный вычет 2 млн. руб.

При этом налоговая база будет равна нулю, налог на доход тоже нулевой. Да еще у Дедушкина останется 500 тыс. руб. для применения имущественного вычета в будущем. В том случае, если появится налогооблагаемый доход.

Если доход будет у супруга

Есть возможность распределить вычет с мужем или женой, если недвижимость приобретена в браке

, даже если она официально оформлена на одного собственника. Супруг владельца жилья может оформить вычет, если у него есть доход, и он ранее не использовал или не полностью использовал свое право на имущественный возврат.

Пример

. Пенсионер Бабушкин (на пенсии с 2015 года) покупает квартиру в 2020 году за 3 млн. руб. Из всех доходов у него только пенсия, поэтому возврат НДФЛ он оформить не может. Но при этом у него есть супруга, которая продолжает работать и исправно платит НДФЛ. В этом случае оформить возврат НДФЛ можно будет именно на нее, если она ранее не использовала свое право. В результате, можно будет вернуть 13% от 2 млн. руб. (это максимальная сумма вычета на человека).

Условия субсидирования

Начисление субсидий на оплату жилья пенсионерам приостанавливается, если возникает задолженность по оплате коммунальных услуг дольше двух месяцев. При этом она всегда предоставляется лишь на некоторый срок, поскольку может измениться доход семьи, ее социальный статус и другие параметры, влияющие на сумму компенсацией. Для получения компенсации необходимо также не изменять место своего жительства.

Получить субсидию могут малообеспеченные граждане. Под эту категории попадают не только одинокие пенсионеры, но и семьи, где несколько пенсионеров. Условием является и то, что человек, оформляющий компенсацию, должен быть:

Кредит для пенсионеров (решение онлайн за 1 минуту) Хоум Кредит Банк, Лиц. № 316

от 7.9%

годовых

до 3 млн

до 7 лет

Получить кредит

• пользователем помещения из государственного фонда;
• собственником;
• членом в ЖК и ЖСК.

Главным условием является уровень дохода. Если один из проживающих с пенсионером ближайший родственник работает или доход семьи выше установленного минимума, то получить денежную компенсацию будет сложнее.

Субсидии на квартиру пенсионерам не будут начислены, если:

• человек занимает площадь по договору безвозмездного пользователя;
• оформлен договор субаренды;
• заключен договор ренты с иждивенцем, владеющим имуществом.

Сроки возврата для пенсионера

Важно не затягивать с оформлением имущественного вычета для пенсионера

. Чем дольше откладываете заполнение декларации, тем за меньшее количество прошедших лет сможете вернуть деньги.

Почему так? Срок оформления и сдачи налоговых деклараций ограничен: всего 4 года

. За более ранний период отчетность не принимается.

Как это рассчитать? Очень просто. Определяете свой вариант и год возникновения права на возврат НДФЛ: либо год приобретения жилья, либо год выхода на пенсию. Например, пусть это будет 2021 год. Отсчитываете 3 года назад: 2021, 2021, 2018

.

Декларации 3-НДФЛ за все эти года можно оформить в 2022 году. Если «пропустите» этот срок, а вспомните про имущественный вычет в 2023 году, то за 2021 год уже не сможете вернуть НДФЛ. Еще через год «потеряете» и 2021 год.

А повторить пройденный материал и наглядно посмотреть всю информацию можно в этом видео.