Имущественный вычет по строительству частного дома применяется на основании ст. 220 НК РФ. Максимальная сумма вычета по расходам на строительство ограничена и составляет 2 млн. руб. (вернуть можно 13% налога от этой суммы – 260 тыс. руб.). Налогоплательщик может заявить возмещение налога по одному домовладению или по нескольким объектам недвижимости (например, по дому и квартире), но совокупный размер вычета не может превышать законодательное ограничение. Если для строительства привлекались кредитные средства, можно также заявить вычет по процентам, уплаченным банку, его максимальный размер составляет 3 млн. руб. (вернуть можно до 390 тыс. руб.). При использовании вычета необходимо учитывать не только ограничения по лимиту, но и уровень налогооблагаемых доходов в налоговом периоде, за который заявлена льгота.
Нововведения в получении вычета при строительстве
Налоговый вычет на строительство дома – это компенсация финансов, перечисленных в госказну во время его постройки в качестве НДФЛ. Подобные затраты подлежат возврату только при соблюдении следующих условий:
- официальное трудоустройство гражданина;
- наличие заработка, с которого удерживалась пошлина;
- резидентство России;
- размещение постройки на территории страны;
- помещение должно числиться жилым;
- документальные подтверждения затрат;
- вычет не применяли до этого.
Общий подход
С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.
Например, действующий до мая 2021 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.
Упрощённый порядок подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы.
ПРИМЕР
Налоговый вычет при покупке недвижимости: если гражданин покупает имущество с использованием банков, налоговая берёт данные от кредитных организаций, предрассчитывает вычет и выкладывает его в личный кабинет. Останется только выбрать, на какой счет перевести средства. Это касается и вычетов на покупку, и на проценты по кредитам, и инвествычета с ИИС.
Работодатели станут получать подтверждение социального/имущественного вычета напрямую от налоговой, а не от сотрудника.
Новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.
Указанный Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ начинает действовать с 1 января 2022 года, но многие ключевые нормы уже с мая 2021 года.
Когда возможно реализовать привилегию
Имущественным вычетом при строительстве дома реально пользоваться в различных ситуациях:
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно!
Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
+7 Москва,
Московская область
+7 Санкт-Петербург,
Ленинградская область
+7 Регионы
(звонок бесплатный для всех регионов России)
- Возведение постройки самостоятельно. Жилищное строение должно числиться таким, чтобы в нём можно было прописаться. Если право зарегистрироваться в таком помещении отсутствует – привилегии не получить.
- Приобретение недостроенного здания и достройка его. По документации подобного рода дом должен проходить как объект неоконченного строительства. Иначе возвратить получится деньги, потраченные лишь на приобретение квадратных метров, но не на окончания строительного процесса и ремонт.
Субъекты
При построении здания своими силами на наделе под ИЖС возврат налога реализовывается такими субъектами:
- владельцами дома либо надела, на котором он расположен;
- одним из супругов хозяина учатска или дома;
- родителями несовершеннолетнего хозяина имущества.
Когда возможен отказ
Нормативами предусмотрены случаи, когда вычет при строительстве частного дома получен, не будет. Так заявители не увидят компенсационные выплаты, когда:
- расходы понёс не заявитель, а другое лицо;
- для строительства здания применили материнский капитал или иную помощь от государства;
- договор оформлен со взаимозависимым лицом.
Упрощённое получение имущественных и инвествычета
Чем руководствоваться
Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.
Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть, нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Заявление
Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление.
Срок подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.
Условие предоставления вычетов в упрощённом порядке – наличие в налоговом органе сведений о доходах физлица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем(-ями) за соответствующие периоды.
Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент.
В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте).
Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.
Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.
Другие документы для получения имущественных и инвествычета упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, Росреестра. Перечень банков – участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС.
Сроки рассмотрения заявления
Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин в следующие сроки:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
- в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи заявления.
Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.
При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.
Решение по заявлению
| ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ | ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ |
| Налоговый орган в течение 3-х дней после окончания проверки принимает решение о предоставлении налогового вычета. | Налоговая выносит одно из решений по ст. 101 НК РФ:
А также одно из решений:
|
Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.
Остаток имущественного вычета может использовать в упрощённом порядке.
Возврат вычета
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
При нарушении срока возврата вычета с 16-го дня после принятия решения о его предоставлении начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ, актуальной в дни нарушения срока возврата.
Отмена решения о вычете
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
На суммы, которые физлицо должно вернуть, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.
В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.
При прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету документы ИФНС направляет по почте заказным письмом.
Расходы, принимаемые в расчёт
Возврат подоходного налога может существовать, когда присутствуют следующие строительные затраты на:
- надел под постройку жилья;
- объект неоконченного строительства;
- строительное и отделочное сырьё;
- услуги и работы строителей;
- проектно-сметные материалы, подведение к помещению инженерных сетей.
Стоит при всём помнить, что все финансовые потери потребуется подтвердить документально, поэтому потребуется сохранить все чеки, квитанции, накладные и пр.
Какие расходы включены
При постройке жилой площади гражданин Российской Федерации может получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома на расходы, связанные со следующими затратами на возведение (достройку) жилья:
- официальное оформление в соответствии с установленным регламентом надлежащего пакета документов, в которых указан план-проект, назначение проектируемого объекта (посредством услуг нотариуса и уполномоченных органов);
- покупка расходных, а также иных материалов, необходимых как при внешней, так и при внутренней отделке (расходы при этом компенсируются полностью);
- оплата профессиональных услуг строительной бригады, электриков, газовщиков, специалистов по монтажу канализационных систем частного дома и других работников.
За какие виды работ и при покупке каких типов материалов нельзя получить компенсацию при возведении частного жилья
Примерный перечень ремонтно-строительных работ, за которые гражданин не может требовать государственную компенсацию в виде налогового вычета, включает следующее:
- разработка, монтаж, ремонт или демонтаж прилегающих к частной жилой площади неотапливаемых нежилых помещений крытого типа, предназначенных для хранения инвентаря или для содержания скота;
- возведение ограждающего сооружения, отделяющего зону частного строительства (или уже возведенного жилья) от внешней территории.
Нельзя получить компенсацию за покупку следующих видов материалов и услуг, необходимых для возведения частного жилого дома (примерный список):
- приобретение и установка системы кондиционирования воздуха;
- установка теплых полов;
- приобретение оборудования для интернет-обеспечения и его последующая установка;
- покупка сантехнических материалов, включая унитазы, оборудование для нагрева воды, специальные счетчики холодной, горячей водопроводной воды и некоторые другие;
- покупка телекоммуникационных услуг, кабельного телевидения;
- производство материалов для шумоизоляции и последующий ее монтаж;
- разработка, подготовка, расчет индивидуальных параметров и установка окон ПВХ;
- услуги по остеклению балконов, лоджий и др.
Чтобы понять, как получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо обратиться к действующим законодательным актам, обуславливающим правила выполнения данной юридической процедуры.
Алгоритм проведения действий в отношении получения вычета включает следующие этапы:
- подтверждение права на получение компенсации посредством предоставления уполномоченным органам надлежащих документов, в которых указано, что собственность оформлена на гражданина, претендующего на имущественный вычет на строительство дома (или его достройку);
- сбор необходимых официальных справок и выписок, подтверждающих обязательную регистрацию жилой площади в Едином государственном реестре недвижимости, предусмотренную действующим законом Российской Федерации;
- обращение через год после подачи всей необходимой документальной базы к представителям налогового органа Российской Федерации по месту жительства для получения положенной компенсации на дом (на его возведение или достройку).
Рассмотрим подробный список необходимых документов.
Документы
Соответственное оформление процедуры, предусматривающее налоговые вычеты на строительство жилого дома (или его достройку), требует от гражданина страны наличия таких документов, как:
- копия бумаг, подтверждающих личность гражданина (паспорт, водительское удостоверение или др.);
- справка, выданная уполномоченным сотрудником Единого государственного реестра недвижимости, заверяющая законную регистрацию жилой площади;
- справка, служащая подтверждением о выплате гражданином обязательного государственного подоходного налога в полной мере (форма 2-НДФЛ);
- оригиналы выписок и документов, служащих подтверждением имеющихся расходов на возведение частного жилья, его отделку и ремонт (в некоторых случаях допустимы копии этих документов);
- заверенное уполномоченными органами заявление налогоплательщика о начисленных доходах, а также обо всех имеющихся объектах налогообложения (форма 3-НДФЛ);
- оригиналы или копии товарных чеков, договоров, банковских счетов и иных платежных документов, подтверждающих перевод денежных средств в качестве оплаты каких-либо профессиональных услуг, которыми гражданин пользовался при строительстве частного жилья;
- официальное заявление на предоставление компенсации по налогу, полученное и заверенное у нотариуса.
Положен ли вычет налогового процента, если затраты на возведение жилья зафиксированы после оформления справки из Единого государственного реестра недвижимости
Когда затраты на строительство жилья фиксируют после оформления официального свидетельства в ЕГРН, то представители государственных налоговых органов также обязаны их компенсировать.
В данном случае процедуру осуществляют на основе регламента имущественного вычета с учетом текущей суммы расходов на строительство жилой площади.
Расчет размера компенсации
Гражданин Российской Федерации вправе требовать от уполномоченных государственных органов денежную компенсацию, равную сумме подоходного налога. То есть от общей суммы затрат, идущих на строительство, ремонт и благоустройство частного жилья, согласно установленным нормативам, возвращают до 13% средств.
При этом супруга (супруг) гражданина (гражданки), претендующего на компенсацию, вправе требовать вычет на основании владения собственной долей в построенном жилье.
Но в этом алгоритме вычета действует суммарный лимит. Максимально допустимая сумма компенсационного вычета в год составляет 2 млн руб.
Если жилая площадь была построена в рамках действующей ипотечной системы, то в данном случае лимит при вычете налогового процента полностью аннулируется.
Расходы, которые не учитываются при расчёте льготы
Возврат НДФЛ невозможен с денег на:
- перепланировку либо переустройство здания;
- реставрацию существующего строения;
- монтирование сантехники, газового либо другого оборудования, шумоизоляцию, тёплые полы и пр.;
- возведение вспомогательных объектов (сарая, гаража, забора, бани и др.).
Объёмы привилегии
Величина вычета за строительство дома определяется, как и остальные виды подобной льготы. Так вы вправе возвратить до 13% расходов, однако, такая сумма не должна быть больше вычета с 2 млн. руб., т.е. 260 тыс. руб. Возмещённая сумма никак не может превосходить потраченную.
Особенности расчёта
Определяя привилегию на дом, учитывают, что если размер понесённых затрат меньше максимально установленной суммы, с которой разрешается оформить вычет (2 млн. руб.), то размер льготы будет составлять 13% от фактических расходов.
К примеру, гражданин при возведении собственного жилья потратил 1 800 300 руб. Поскольку расходы не превысили установленные нормативами лимиты, то возвращаемая ему сумма будет составлять 234 039 руб. (1 800 300×13%).
Размер вычета
Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья. Подробно читайте в статье «Размер налогового вычета».
Суммарный размер вычета, включая расходы на покупку земли, покупку или строительство дома, не может превышать 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн рублей и построил на нем дом за 5 млн рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс. рублей.
Как получить налоговый вычет при строительстве дома: требуемая документация
Если гражданин самостоятельно построил себе жильё, он вправе вернуть 13 процентов от потраченной суммы, которые пошли на уплату налога.
С этой целью потребуется подготовить определённый перечень документов, поскольку льгота сама по себе не насчитывается. Так документы, собираемые во время строительства дома, подаются в налоговую инспекцию. Их список следующий:
- справка формы 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- заявка;
- паспорт;
- справка из ЕГРН;
- правоустанавливающие бумаги;
- свидетельство о браке (при необходимости);
- заявление о распределении получаемых средств;
- свидетельство о рождении (когда квадратные метры записаны на ребёнка).
Помимо этого, если всё происходило за счёт ипотеки, то потребуется подготовить инспектору:
- ипотечное соглашение;
- справку с банка;
- документацию, удостоверяющую погашение процентов.
В каких случаях вы имеете право на вычет
1. Вы приобрели земельный участок и построили на нем жилой дом
Речь идет именно о жилом доме, а не о жилом строении. В Письме ФНС РФ от 15.02.2018 N ГД-4-11/[email protected] «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» и Письме Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700 указано:
«В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны».
Таким образом, из пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ следует:
«…оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется».
При этом надо учесть, что согласно Письму МинФина России №03-04-05/27085 от 03.05.2017:
«В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований».
Итак, для нас важно одно – вы можете вернуть налог, если построили жилой дом с правом регистрации в нем, зарегистрировали его в Росреестре и получили об этом выписку.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
Заказать декларацию
Пример:
В 2021 году вы купили участок земли под ЛПХ (личное подсобное хозяйство) и построили на нем дом. По документам он оформлен как жилое строение без права регистрации. В этом случае налоговый вычет вам не положен. Но в случае признания дома жилым домом с правом регистрации в нем, вы можете получить за него имущественный налоговый вычет.
2. Вы купили дом в стадии строительства и завершили его
Внимание! Если вы планируете получить возврат не только за покупку дома, но и за его строительство, внимательно составьте договор купли-продажи. В нем должно быть указано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.
Пример:
В коттеджном поселке продавался участок земли с недостроенным домом. Вы правильно оформили договор купли-продажи и прописали, что покупаете объект незавершенного строительства.
После того, как вы закончите строительство дома и получите выписку из ЕГРН о праве собственности, можете подавать документы в налоговую. Вычет будет включать и расходы по приобретению недостроенного дома, и расходы на строительство.
Пример:
Вы нашли приглянувшийся дом и перестроили его так, как считали нужным: провели различного рода реконструкции, расширения и улучшения. Так как вы приобрели уже готовый дом, а не объект незавершенного строительства, вы не сможете включить в налоговый вычет затраты на строительство.
Есть вопрос или нужно заполнить 3-НДФЛ — мы вам поможем!
Получить консультацию
Ремонтные работы
Говоря о том, какой срок нужен, чтобы получать вычеты, стоит отметить, что ремонтные работы часто продолжаются и после оформления объекта в собственность. В связи с этим многих интересует, можно ли возвратить средства за отделку. Правительство по этому поводу выразило такую точку зрения, согласно которой подобные расходы можно включить в затраты, с которых в дальнейшем можно получить вычет.
