Что выгоднее для получателя: договор дарения или наследование

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

Вклад «Ценный актив смарт» Ренессанс Жизнь, Лиц. № 3354

до 10%

годовых

от 100 тыс.

91 дн.

Сделать вклад

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Понятие и основные положения

В соответствии со ст. 1137 ГК РФ завещательный отказ

есть обязанность наследника (наследников) имущественного характера, установленная завещателем, исполняемая за счёт наследственного имущества в пользу одного или нескольких лиц (отказополучателей), которые приобретают право требовать исполнения этой обязанности (завещательный отказ).

Завещательный отказ должен быть установлен в завещании.

Содержание завещания может исчерпываться завещательным отказом, т.е. возложения обязанности на конкретного наследника (наследников) передать часть наследственного имущества указанному в завещании третьему лицу.

Предметом завещательного отказа

помимо всего прочего в соответствии с п. 2 ст. 1137 ГК РФ может быть
передача
вещи, входящей в состав
наследства,
отказополучателю
в собственность.
Пунктом 4 ст. 1137 для отказополучателя предусматривается право на получение завещательного отказа

, которое действует в течение 3 лет со дня открытия наследства.

Обязанность исполнения завещательного отказа лежит на наследнике

, на которого в соответствии с завещанием возложен завещательный отказ
в пределах перешедшего к нему наследственного имущества
за вычетом приходящихся на него долгов завещателя (п. 1 ст. 1138 ГК РФ).

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

• нет завещания;
• в завещании не указано все имущество;
• завещание недействительно;
• в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
• нет наследников;
• отказ от наследования;
• иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

Вклад «Пара мандаринов» Азиатско-Тихоокеанский Банк, Лиц. № 1810

до 7%

годовых

от 5 тыс.

до 182 дн.

Сделать вклад

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Нужно ли платить налог при получении наследства не по завещанию

Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.

Отказ или возложение?

Обращая внимание на завещательный отказ и завещательное возложение нельзя не отметить их понятийную схожесть. Так, в п. 2 ст.1139 ГК РФ прямо указано, что к завещательному возложению, предметом которого являются действия имущественного характера, соответственно применяются положения, регулирующие действия, возникающие при исполнении завещательного отказа. Вместе с тем, также необходимо упомянуть, что основными и видимо единственными отличительными чертами между этими двумя понятиями является:

• общеполезная целенаправленность завещательного возложения (п. 1 ст. 1139 ГК РФ);
• исполнителем завещательного возложения может быть помимо наследника еще и исполнитель завещания (п. 1 ст. 1139 ГК РФ и п/п 4 п. 1 ст. 1135 ГК РФ).

Поскольку завещательное возложение, как указано выше, представляет собой общеполезную, а не личную целенаправленность, представляется, что рассмотрение данного понятия (завещательное возложение) для нас не является актуальным (пока).

В этой связи остановимся на такой категории в наследственном праве как завещательный отказ.

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Вклад «Накопительный счет» Хоум Кредит Банк, Лиц. № 316

до 8.5%

годовых

от 1

Сделать вклад

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Нужно ли платить налог при получении наследства по завещанию?

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Вклад «Моя прелесть. Промо» СКБ-Банк, Лиц. № 705

до 7.1%

годовых

от 10 тыс.

до 367 дн.

Сделать вклад

Рассмотрим, какое именно имущество подлежит налогообложению

1. Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
2. Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
3. Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
4. Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
5. Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.

Так сколько составляет процент, который необходимо отдать государству?

Существуют три ставки по налогу:

• 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
• 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
• 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.

Наследование

А что такое наследование? Это способ передачи имущества от одного хозяина другому при смерти первого. Иначе говоря, в наследство граждане вступают после того, как собственник имущества умирает.

Обычно под наследниками понимают родственников. В частности, детей. Но наследство может быть написано на третьих лиц. Это не самое частое, но имеющее место на практике явление. В каком случае уплачивается налог на дарение и наследование? Сколько придется заплатить при тех или иных обстоятельствах?

Получение имущества в дар

Самое выгодное, с точки зрения закона, предложение о передаче имущества. Та же статья 217 НК РФ освобождает от налога, а нотариально можно заверить момент вступления во владение одаряемому. Но данная статья не освобождает от налога на транспорт, долевое имущество, паи, акции а так же недвижимости.

Всё выше перечисленное проходит утверждённые ставки по общепринятым начислениям. В случае распределения дарения проходит между близкими членами семьи или другими близкими родственниками, то такое вступление во владение, так же не облагается налогом. В близких родственниках закон подразумевает всех членов вашей семьи (отец, мать, сестра, брат, бабушка, дедушка), а так же ближайших родственников по линии родителей (дядя, тетя и тд).

Составляя документ о дарении по родственникам следует быть особенно внимательным, во избежание дальнейших недоразумений. Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

Размеры платежей

Все зависит от того, кем является гражданин. Налог с имущества (наследование или дарение — не так важно) уплачивается при определенных обстоятельствах. Размер платежа варьируется.

Так, если наследником или одаряемым лицом является гражданин РФ, он должен будет уплатить налог в размере 13 % от стоимости подарка/наследства. А иностранные граждане или нерезиденты страны платят по 30 %.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Судебные разбирательства

Регистрация имущественных прав

Прочие расходы

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Дарение — это…

Что такое дарение? Договор дарения — способ передачи собственности от одного человека другому. При этом прежний владелец должен быть жив. Это весьма популярный метод переоформления имущества на граждан при жизни.

Недвижимость, подаренная человеку, не будет считаться совместно нажитым имуществом в браке. Это личная собственность того, на кого составлен договор дарения. Дарственные оформляются на любых лиц.

Что нужно

А что может пригодиться гражданину для того, чтобы правильно отчитаться и расплатиться за переданную собственность? На самом деле все не так трудно, как кажется.

Необходимо подготовить следующие документы:

• завещание/дарственную;
• свидетельство о смерти гражданина (если получатель вступил в наследство);
• документы, подтверждающие родство (при наличии);
• удостоверение личности (под ним понимается гражданский паспорт);
• выписки из домой книги;
• справки из БТИ (если речь идет о недвижимости);
• свидетельство о правах собственности (выписки из ЕГРП тоже принимаются);
• кадастровый паспорт недвижимости (желательно);
• налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

Этого достаточно. Необходимо подать соответствующие документы в ФНС по месту регистрации гражданина-получателя имущества. Далее в указанные ранее сроки производится оплата налога. Чеки и квитанции рекомендуется хранить дома в оригинале на протяжении не менее 3 лет.